問：2020年度匯算清繳，要重點注意哪些企業所得稅政策的填報？

答：

2020年以來，為落實支持新冠肺炎疫情防控和企業復工、復產等黨中央、國務院決策部署，財政部、稅務總局及相關部門密集出臺了多項企業所得稅政策。為全面落實各項政策，優化填報口徑，減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局近日發布《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第24號），對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂。

修訂的企業所得稅年度納稅申報表涉及到的企業所得稅政策主要有以下內容：

支持新冠肺炎疫情防控和企業復工、復產政策

1）財政部、稅務總局發布《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）

　　對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除；

　　受疫情影響較大的困難行業企業，2020年度發生的虧損最長結轉年限由5年延長至8年。

2）財政部、稅務總局發布《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）

　　企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

　　企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

3）財政部、稅務總局發布《關于電影等行業稅費支持政策的公告》（2020年第25號）

　　對電影行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

支持海南自由貿易港建設政策

1）財政部、稅務總局制發《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）

　　一是對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；

　　二是對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅；

　　三是對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

促進集成電路和軟件產業高質量發展政策

1）財政部、稅務總局、發展改革委、工業和信息化部聯合發布《關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（2020年第45號）　　

　　一是國家鼓勵的符合條件的集成電路企業和軟件企業減免企業所得稅；　　

　　二是國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。

其他政策

1）財政部、稅務總局、海關總署聯合發布《關于杭州亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（2020年第18號）

　　對企業、社會組織和團體贊助、捐贈杭州亞運會的資金、物資、服務支出，在計算企業應納稅所得額時予以全額扣除。

2）財政部、稅務總局制發《關于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）

　?。ㄉ虾＃┳杂少Q易試驗區臨港新片區內重點產業減按15%的稅率征收企業所得稅。

3）財政部、稅務總局、科技部、知識產權局聯合制發《關于中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓企業所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕61號）

　　在中關村國家自主創新示范區特定區域內注冊的居民企業，符合條件的技術轉讓所得，減免征收企業所得稅。

4）財政部、稅務總局、發展改革委、證監會聯合制發《關于中關村國家自主創新示范區公司型創業投資企業有關企業所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕63號）

　　對符合條件的公司型創投企業按照企業年末個人股東持股比例減免企業所得稅。