1、問：“企業所得稅匯總納稅信息報告”可以在電子稅務局辦理嗎？具體路徑是什么？

答：符合條件的納稅人，可登錄國家稅務總局深圳市電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業所得稅申報】-【企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案】進行備案。

2、問：總、分機構企業所得稅需要匯總申報，在填寫《企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案表》的時候，“跨地區轉移類型”欄次該如何填寫？

答：“跨地區轉移類型”分為“省內實行特定比例分攤繳納或總機構匯總繳納辦法的企業”、“跨省、自治區、直轄市、計劃單列市”、“跨地市”、“跨（縣）區”、“全額上繳中央國庫的非跨地區稅收轉移企業”情形。

符合《國家稅務總局關于印發<跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）第二條第二款的納稅人，“跨地區轉移類型”選擇“全額上繳中央國庫的非跨地區稅收轉移企業”；其他企業，若總、分支機構均在深圳市內，“跨地區轉移類型”應選擇“省內實行特定比例分攤繳納或總機構匯總繳納辦法的企業”；若總、分支機構分設在深圳市內和市外，該欄次應選擇“跨省、自治區、直轄市、計劃單列市”。

3、問：《企業所得稅匯總納稅總分機構信息備案表》中“匯繳企業類型”欄次該如何填寫？

答：匯繳企業類型分為“按應納稅額比例”、“按稅率比例”、“按應稅收入比例”三種。其中，總分機構應納稅額按照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年57號）文里的三項指標計算后分配的，匯繳企業類型選擇“按應納稅額比例”；對于不執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局股公告2012年第57號）的納稅人應根據實際情況選擇“按稅率比例”或者“按應稅收入比例”。

——來自深圳地區的咨詢2021-04-22 18:04:49