問：你好,我于2021年1月份曾與東莞謝崗稅務(wù)局溝通匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愂乱?稅局工作人員經(jīng)請示東莞市局后告知我司,因我司成立于2019年,2020年已不屬于當(dāng)年新成立的分支機(jī)構(gòu),須就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅.而總部所在地的稅務(wù)局卻告知按規(guī)定分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分?jǐn)偙壤瓷夏隊(duì)I業(yè)收入,職工工資,資產(chǎn)總額三項(xiàng)占比確定,而我司為2019年底注冊成立的分支機(jī)構(gòu),這三項(xiàng)均為0,所以2020年不應(yīng)參與分?jǐn)?我于2021年4月再次與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局工作人員溝通,對方表示認(rèn)可總部稅務(wù)局的說法,但要報(bào)送經(jīng)蓋章的所得稅分配表,但總部所在地稅務(wù)局答復(fù)不參與分配就沒有分配表.因5月匯算清繳將近，而當(dāng)?shù)囟悇?wù)局說法前后不一致,兩地區(qū)稅務(wù)局說法也不一致,總部已在當(dāng)?shù)乩U清了2020年企業(yè)所得稅,分公司也不可能重復(fù)納稅,希望在此能得到一個(gè)確定的答復(fù),是否2020年我司無須分?jǐn)偹枚?是否應(yīng)提交企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)分配表，如總部稅務(wù)局不提供蓋章的分配表如何處理,如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求分?jǐn)偠偛慷悇?wù)局不予分?jǐn)側(cè)绾翁幚怼?         
答：東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：尊敬的納稅人(扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人)您好！您所提交的網(wǎng)上留言已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

 一、根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》，新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。如企業(yè)為2019年底注冊成立的分支機(jī)構(gòu),2019年當(dāng)年不就地分?jǐn)偅瑥?020年度開始應(yīng)按規(guī)定分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

二、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤⑾蚍种C(jī)構(gòu)提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》；分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按分配表上計(jì)算的比例就地申報(bào)企業(yè)所得稅。 如您司分支機(jī)構(gòu)由于上年三因素為0而分配比例為0的話，您司可以以總機(jī)構(gòu)出具的分配表（其中顯示該分支機(jī)構(gòu)分配比例為0），也可以以總機(jī)構(gòu)出具的情況說明，說明該分支機(jī)構(gòu)分配比例為0的情況。我局認(rèn)為，如果出具為0的分配表更為貼近政策。出具該分配表不會導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)重復(fù)納稅。上述回復(fù)僅供參考。感謝您對本網(wǎng)站的支持！        
——廣東省稅局回復(fù)2021-05-18 17:19