問： 尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，我司為房地產(chǎn)企業(yè)，有較多無償移交的配建物業(yè)，該類配建物業(yè)要求我司在增值稅層面視同銷售，繳納增值稅，因此想咨詢我司因視同銷售繳納的增值稅能否計入成本，在所得稅前扣除。因為本身的銷項（收客戶的）-進項（給供應(yīng)商的）=清繳（給稅局的），本身這個現(xiàn)金流是閉環(huán)不在利潤核算體系的，但是因為多了一道視同銷售，我們沒有從客戶那里收到這個現(xiàn)金，所以必須從我們的利潤里面給出去，其實這個就是一項支出了。據(jù)查閱各項資料，宣傳推廣費視同銷售時，也將視同銷售的銷項稅計入了銷售費用。
答： 廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： ： 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號）第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。 以上答復(fù)僅供參考，一切以現(xiàn)行稅法及稅收政策的具體規(guī)定為準(zhǔn)。
——廣東省稅局回復(fù)2021-07-12 14:09