答：
1、當(dāng)期免抵的增值稅額是否作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)？
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》（財(cái)稅［2005］25號(hào)）規(guī)定：“一、經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
二、2005年1月1日前，已按免抵的增值稅稅額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不再退還，未征的不再補(bǔ)征。
三、本通知自2005年1月1日起執(zhí)行。”?
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2、小規(guī)模納稅人最新附加稅費(fèi)優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？
答：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
第四條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
……
六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
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3、納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，教育費(fèi)附加和地方教育附加有什么優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕46號(hào))第三條規(guī)定，自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。試點(diǎn)企業(yè)屬于集團(tuán)企業(yè)的，其下屬成員單位(包括全資子公司、控股子公司)對(duì)職業(yè)教育有實(shí)際投入的，可按本通知規(guī)定抵免教育費(fèi)附加和地方教育附加。
允許抵免的投資是指試點(diǎn)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的，獨(dú)立舉辦或參與舉辦職業(yè)教育的辦學(xué)投資和辦學(xué)經(jīng)費(fèi)支出，以及按照有關(guān)規(guī)定與職業(yè)院校穩(wěn)定開展校企合作，對(duì)產(chǎn)教融合實(shí)訓(xùn)基地等國(guó)家規(guī)劃布局的產(chǎn)教融合重大項(xiàng)目建設(shè)投資和基本運(yùn)行費(fèi)用的支出。
試點(diǎn)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加不足抵免的，未抵免部分可在以后年度繼續(xù)抵免。試點(diǎn)企業(yè)有撤回投資和轉(zhuǎn)讓股權(quán)等行為的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的教育費(fèi)附加和地方教育附加。
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——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2021-08-10 10:43:34