問： 我司是一家建筑公司，收到房地產企業用以抵債的商品房。我司收到房產時需要繳納哪些稅費。我再對房產持有一段時間后對房產進行處理，銷售給其他個人，這時我司需要繳納哪些稅費，購買我司該房產的個人需要繳納哪些稅費。這些稅費的征收比例和額度是多少呢。我司購房時收到的增值稅發票的進項稅額是否可以用于進項抵扣，銷售時的銷售增值稅是否也可以用當月的采購進項增值稅抵扣，抵扣后差額再進行繳納。
答： 廣東省佛山市12366納稅服務中心答復： ： 一、轉讓房產涉及以下稅費： （一）增值稅：（一般計稅方法）以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關按9%稅率申報納稅。（簡易計稅方法）以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。 （二）城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加分別按實際繳納的增值稅稅額的7%、3%、2%計征。 （三）土地增值稅 ： 1.據實計征。增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分,稅率為40％。增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。 2.對不能按規定據實計征的,確需核定征收的,以轉讓收入全額按以下稅率計征1.普通住宅：5%；2.轉讓土地使用權：（1）工業用途：5%；（2）非工業用途：7%；3.其他：6%。 （四）企業所得稅：按企業已確定的征收方式，按稅率25％計征。 （五）印花稅： （一）雙方按交易合同金額萬分之五計征。 （二）受讓方繳納權利、許可證照按件貼花五元。 （六）契稅：按成交價的3%向購買方征收。 備注：2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 二、增值稅一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，如屬于允許抵扣的范圍且取得合法的扣稅憑證可予以抵扣進項稅額。如用于財稅〔2016〕36號文第二十七條不得抵扣范圍的則不可抵扣。 三、增值稅申報時，適用一般計稅方法的項目可按規定抵扣進項稅額。 以上答復僅供參考，一切以現行稅法及稅收政策的具體規定為準。
——廣東省稅局回復2021-08-31 11:41