答：
1、當期免抵的增值稅額是否作為城市維護建設稅和教育費附加的計征依據？
答：根據《財政部稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》（財政部稅務總局公告2021年第28號）第一條規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。
依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
第二條規定，教育費附加、地方教育附加計征依據與城市維護建設稅計稅依據一致，按本公告第一條規定執行。
第三條規定，本公告自2021年9月1日起施行。
根據《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）第三條規定，對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應在稅務機關核準免抵稅額的下一個納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。
第八條規定，本公告自2021年9月1日起施行。
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2、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中可以扣除退還的增值稅稅額嗎？
答：根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）第二條第二款規定，城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
根據《財政部稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》（財政部稅務總局公告2021年第28號）第一條規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。
依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
根據《財政部稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。本通知自發布之日起施行。
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3、享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業，城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據如何計算？
答：根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）第二條第二款規定，城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
根據《財政部稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》（財政部稅務總局公告2021年第28號）第一條規定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據。
依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
根據《財政部國家稅務總局關于集成電路企業增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2017〕17號)規定，享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業，其退還的增值稅期末留抵稅額，應在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中予以扣除。
——來自深圳地區的咨詢2021-09-23 17:49:00