問：我公司是龍華一家住房租賃企業，登記為小規模納稅人并按季申報納稅，已在本市住建局備案，預計第4季度向個人出租住房取得的不含稅收入為50萬元，未開具發票，應當如何辦理增值稅納稅申報？
答：

按照《財政部?稅務總局?住房城鄉建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（2021年第24號）規定適用減按1.5%計算繳納增值稅政策的，納稅人應當在辦理第4季度稅款所屬期增值稅納稅申報時，將減按1.5%征收率征收增值稅的銷售額50萬元，填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”的“服務、不動產和無形資產”欄次；同時對應減征的增值稅應納稅額17500元（50萬元×3.5%=17500元），填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

——來自深圳地區的咨詢2021-10-25 17:36:41