答：
1.問：企業以前年度/季度有虧損，是否可以在當季度申報進行彌補？應如何填寫企業所得稅季度預繳納稅人申報表A表？
答：（一）查賬征收企業季度預繳申報是按本年累計金額填報的，不存在彌補本年以前季度虧損的問題。
（二）查賬征收企業季度預繳申報可以彌補以前年度虧損。企業在季度預繳申報時，當《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》主表第3+4-5-6-7-8行>0時，即利潤總額加上特定業務計算的應納稅所得額，再減除不征收收入、免稅收入、所得減免和固定資產加速折舊調減等金額后還有余額的，將此余額與以前年度虧損額比較，按熟小值填入第9行“彌補以前年度虧損”進行虧損彌補；當主表第3+4-5-6-7-8行≤0時,無需進行以前年度虧損彌補，第9行“彌補以前年度虧損”填0；同時，當上一年年度納稅申報未申報時，由于以前年度虧損金額還未確定，季度預繳申報時暫不能進行以前年度虧損彌補，第9行“彌補以前年度虧損”需填0，待完成上年年報后，季度預繳時再按申報情況進行以前年度虧損彌補。
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2.問：企業季度預繳申報時，是否可以享受研發費用加計扣除優惠政策？
答：根據《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第13號）規定：“二、企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。
符合條件的企業可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（上半年）填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）與相關政策規定的其他資料一并留存備查。
????企業辦理第3季度或9月份預繳申報時，未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統一享受。
????……
????四、本公告自2021年1月1日起執行。”
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3.問：享受2021年第四季度緩繳企業所得稅政策的制造業中小微企業，在辦理2021年度企業所得稅匯算清繳年度申報時，如何處理？
答：根據《國家稅務總局財政部關于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》(國家稅務總局財政部公告2022年第2號)規定：“三、享受2021年第四季度緩繳企業所得稅政策的制造業中小微企業，在辦理2021年度企業所得稅匯算清繳年度申報時，產生的應補稅款與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫，產生的應退稅款由納稅人按照有關規定辦理。”
舉例：納稅人A按季預繳申報企業所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業所得稅時，應繳納稅款10萬元，按照最新政策規定，其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月，該企業完成2021年度的企業所得稅年度納稅申報，結果顯示匯算清繳需要補稅20萬元。由于其享受了2021年度第四季度企業所得稅緩繳政策，該筆20萬元的匯算清繳補稅可與此前的10萬元緩稅一并在2022年10月繳納入庫。
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4.問：請問“六稅兩費”減免優惠與其他稅收優惠可以疊加享受嗎？
答：根據《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第10號)規定，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受優惠政策，先行享受其他相關優惠，最后疊加享受“六稅兩費”減征稅收優惠。
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5.問：申報“六稅兩費”減免優惠時需要向稅務機關提交資料嗎？
答：根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）規定，納稅人自行申報享受減免優惠，不需額外提交資料。
——來自深圳地區的咨詢2022-04-22 18:14:15