答：
1.問：通過電子稅務局辦理2021年企業所得稅匯算清繳時，A107012研發費用加計扣除優惠明細表的4.5.6行次填報不了，但是第3行人員人工費用（4+5+6）是可以填報的，請問是什么原因？
答：A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表中的“224研發支出輔助賬樣式”中有三個選項：“2015版”、“2021版”、“自行設計”。若納稅人勾選了《2021版研發支出輔助賬樣式》或者使用自行設計研發支出輔助賬樣式時，A107012的第3行“（一）人員人工費用”、第7行“（二）直接投入費用”、第16行“（三）折舊費用”、第19行“（四）無形資產攤銷”、第23行“（五）新產品設計費等”、第28行“（六）其他相關費用”等行次下的明細行次無需填報。
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2.問：中小微企業新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除，請問如何享受？
答：設備器具按一定比例一次性扣除政策由企業按照“自行判別，申報享受，相關資料留存備查”的方式享受。中小微企業在辦理企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠。其中，中小微企業通過手工申報的，填報預繳申報表時，根據實施條例規定的最低折舊年限，在《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫相應的優惠事項及固定資產優惠情況。如，最低折舊年限為3年的設備器具，在“項目”列次填寫“中小微企業單位價值500萬元以上設備器具一次性扣除（折舊年限為3年）”，并在1列至6列填寫享受優惠的資產情況及優惠情況。中小微企業通過電子稅務局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應的優惠事項，無需手動填寫。對年度納稅申報表，稅務機關將適時進行修訂，請大家予以關注。
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3.問：2022年4月至6月的留抵退稅申請時間到每月幾號？
答：根據《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號)十一、納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續抵扣。納稅人應在納稅申報期內，完成當期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2022年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。
納稅人可以在規定期限內同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。同時符合本公告第一條和第二條相關留抵退稅政策的納稅人，可任意選擇申請適用上述留抵退稅政策。
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十六、本公告自2022年4月1日施行。
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4.問：對享受增值稅期末留抵退稅的納稅人，企業申報城建稅及附加費時如何填寫申報表？
答：在申報增值稅即附加稅費申報表（一般納稅人適用）時，增值稅及附加稅費申報表附列資料五（附加稅費情況表）中填報，涉及欄次如下：
一、可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況：
“當期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。本欄等于《附列資料二》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
“上期結存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結轉下期可用于扣除的留抵退稅額”。
“結轉下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵稅額，結轉下期可用于扣除的留抵退稅額=當期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。
二、“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計稅依據。
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5.問：納稅人接受繼續教育的學歷證書在今年領取，學位證明年領取，那么如何填報教育起止時間?哪個時間段可以按照接受繼續教育進行專項附加扣除?
答：根據《國家稅務總局關于修訂發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》（國家稅務總局公告〔2022〕7號）第三條規定,納稅人享受符合規定的專項附加扣除的計算時間分別為：
……
(二)繼續教育。學歷(學位)繼續教育，為在中國境內接受學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月，同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。
由于文件表述為“學歷(學位)”，因此只要滿足學歷或學位任一條件，均可進行繼續教育專項附加扣除，納稅人可按范圍較長的時間進行填報，但最長不可超過48個月。題目中納稅人在不超過48個月前提下可按學位證領取時間確定教育截止時間。
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——來自深圳地區的咨詢2022-04-29 18:14:09