答：
1.?問：符合財政部稅務總局公告2022年第14號規定的納稅人，如何申請增值稅留抵退稅？
答：1.登錄深圳市電子稅務局，點擊首頁-【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【退（抵）稅費申請（增值稅制度性留抵退稅）】；
2.系統自動對當期增值稅申報情況、退稅賬號有效性進行校驗，彈出提示，根據提示將相關監控事項處理完畢，即可繼續申請退稅；
3.系統彈出相關政策提示，點擊【確認】后進入下一步；
4.系統為您提供了兩種申請方式：系統預填和自行填報。推薦您使用【系統為我預填數據】服務；
5.如果選擇【系統預填】，系統會自動帶出企業劃型、當前存量留抵稅額、增量留抵稅額等數據，請核對相關預填數據是否有誤，并勾選申請退還項目的類型；
6.對自2019年4月1日起未享受過增值稅即征即退、先征后返（退）政策進行確認，如未享受，選擇【是】，點擊【下一步】；
7.系統彈窗提示，再次對申報數據進行確認，點擊【繼續申請】-【提交】-【繼續申請】-【確定】，接下來耐心等待稅務機關審核即可。
?
2.問：納稅人在適用留抵退稅政策時，納稅信用等級具體是指哪個時點的評級？
答：納稅人申請增值稅留抵退稅，以納稅人向主管稅務機關提交《退（抵）稅申請表》時點的納稅信用級別確定是否符合申請留抵退稅條件。
?
3.問：請問提供快遞收派服務可以免征增值稅嗎？
答：根據《財政部稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第18號）規定，自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。
?
4.問：辦理2021年度企業所得稅匯算清繳時，A107040《減免所得稅優惠明細表》中，第一行“符合條件的小微企業減免企業所得稅”，如何填寫？
答：A107040《減免所得稅優惠明細表》中，第一行“符合條件的小微企業減免企業所得稅”，應填報企業享受小型微利企業所得稅優惠政策時，按照年應納稅所得額計算出的減免稅額。
A107040表中第1行填報享受小型微利企業減免企業所得稅的金額：年度應納稅所得額（主表第23行）≤100萬時，減免額=應納稅所得額×22.5%，即A107040表中第1行=主表第23行×22.5%；；
年應納稅所得額（主表第23行）>100萬且≤300萬時，減免額=應納稅所得額×15%+7.5萬，即A107040表中第1行=主表第23行×15%+7.5萬。
?
5.問：企業享受研發費用加計扣除的優惠政策，應當如何計算可以加計扣除的其他相關費用？
答：根據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)規定：“三、關于其他相關費用限額計算的問題
(一)企業在一個納稅年度內同時開展多項研發活動的，由原來按照每一研發項目分別計算“其他相關費用”限額，改為統一計算全部研發項目“其他相關費用”限額。
企業按照以下公式計算《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第一條第(一)項“允許加計扣除的研發費用”第6目規定的“其他相關費用”的限額，其中資本化項目發生的費用在形成無形資產的年度統一納入計算：
全部研發項目的其他相關費用限額=全部研發項目的人員人工等五項費用之和×10%/(1-10%)
“人員人工等五項費用”是指財稅〔2015〕119號文件第一條第(一)項“允許加計扣除的研發費用”第1目至第5目費用，包括“人員人工費用”“直接投入費用”“折舊費用”“無形資產攤銷”和“新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費”。
(二)當“其他相關費用”實際發生數小于限額時，按實際發生數計算稅前加計扣除額;當“其他相關費用”實際發生數大于限額時，按限額計算稅前加計扣除額。”
舉例：假設某公司2021年度有A和B兩個研發項目。項目A人員人工等五項費用之和為90萬元，其他相關費用為12萬元；項目B人員人工等五項費用之和為100萬元，其他相關費用為8萬元。
（一）按照國家稅務總局公告2015年第97號公告的計算方法
項目A的其他相關費用限額為10萬元[90*10%/(1-10%)]，按照孰小原則，可加計扣除的其他相關費用為10萬元；項目B的其他相關費用限額為11.11萬元[100*10%/(1-10%)]，按照孰小原則，可加計扣除的其他相關費用為8萬元。兩個項目可加計扣除的其他相關費用合計為18萬元。
（二）按照國家稅務總局公告2021年第28號明確的計算方法
?兩個項目的其他相關費用限額為21.11萬元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加計扣除的其他相關費用為20萬元（12＋8），大于18萬元，且僅需計算一次，減輕了工作量。
?
——來自深圳地區的咨詢2022-05-13 16:40:01