答：
1.?問：在個稅APP辦理2021年度綜合所得年度匯算后需要補繳稅款，請問如何補繳？
答：納稅年度內取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的，可以通過網上銀行、第三方支付、辦稅服務廳POS機刷卡等方式繳稅。
個稅APP補繳稅款流程：在完成申報后直接進入補繳稅款的頁面，若對應補稅款確認無誤的，可以點擊【立即繳稅】，可以看到申報項目、稅款所屬期、稅款所屬機關、繳款期限等信息，確認無誤后，點擊【確認繳稅】按鈕，根據個人的辦稅習慣選用銀行卡、第三方支付等繳稅方式，點擊確定后，按照相關提示信息完成繳稅即可。若申報后沒有立即繳款，之后確認需要繳款的可登錄APP后點擊【我要查詢】-【申報查詢】-【2021年度綜合所得年度匯算】待繳稅，點擊對應未完成項目選擇申報記錄并繳納稅款即可。
補稅成功后，系統會生成繳稅憑證，可以通過個稅APP申報記錄詳情-繳稅記錄查詢繳稅情況。
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2.問：辦理綜合所得年度申報時，如何在個稅APP上查詢全年一次性獎金已申報稅額？
答：（一）登錄個人所得稅APP，在“辦稅”頁面選擇【綜合所得年度匯算】選擇申報年度后，則進入填報界面；
（二）選擇申報年度后，確認基本信息后，點擊“下一步”；
（三）點擊【存在獎金，請在詳情中進行確認】的紅字提示，進入【獎金計稅方式選擇界面】；
（四）此時可以選擇以下兩種方式中的一種：1.將全年一次性獎金全部并入綜合所得計稅2.使用全年一次性獎金計稅方法單獨計稅。選擇一種方式后，界面會跳轉至收入納稅明細頁面。
（五）根據選擇的計稅方式不同，會計算出不同的“應納稅所得額”。可分別選擇兩種方式后，查看稅款計算情況，然后選擇最為合適的計稅方法。
（六）在最終確認申報前，可隨時點擊左上方“返回”重新操作。
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3.問：個人在個稅APP填報住房貸款相關信息時，“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”該如何填寫該欄？
答：若夫妻雙方婚前分別購買住房，有發生符合條件的首套住房貸款利息支出，填寫本欄。無此情形的，無需填寫。??
???若夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標準的100%扣除的，則購買者填寫本欄選擇“否”，另一方應當在同一月份變更相關信息，停止申報扣除。
???若夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。?
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4.問：居民個人取得境外所得如何辦理個人所得稅綜合所得年度匯算？
答：可以采取網上申報、上門申報或者郵寄申報的方式。其中上網申報比較方便快捷，建議使用自然人電子稅務局網頁端辦理標準申報。
一、自然人電子稅務局網頁端操作如下：
1.登錄自然人電子稅務局網頁端（網址：https://etax.chinatax.gov.cn），通過掃碼登錄或密碼登錄等方式進入辦稅界面；
2.點擊【我要辦稅】-【稅費申報】-【年度匯算（取得境外所得適用）】，選擇申報年度，點擊【確定】后進入“基礎信息”頁。姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機號碼系統自動帶出，只需填寫電子郵箱和聯系地址，確認無誤后點擊【下一步】；
3.進入“綜合所得計稅信息頁”頁面，點擊【查詢】，系統會將境內預繳數據帶回當前頁面，需核對境內收入和扣除信息。對于取得的境外所得，需手動填寫至對應欄次；填寫完成后點擊【下一步】進入“其他項目所得計稅信息”頁，手動填寫至對應欄次；
4.填寫完成后點擊【下一步】進入“稅款計算”頁面，需將境內已繳稅額手動填寫至對應欄次，并點擊【修改】填報境外所得已納稅額抵免額。此項需填寫三部分：本年度各國可抵免明細填寫、本期實際可抵免額計算、資料上傳。
5.進入【綜合所得】頁面，點擊【新增】，選擇國家（地區）、所得項目、該國（地區）收入等，填寫完畢點擊【確定】，應納稅額合計填寫計算的全球綜合所得應納稅額。
6.進入【其他分類所得】，點擊【新增】，選擇國家（地區）、所得項目、該國（地區）收入等，填寫完畢點擊【確定】；
7.本期實際可抵免額計算：完成本年度各國可抵免明細填寫后，想向下滑動頁面，點擊【編輯】，手動填寫本年境外已納稅額、本年抵免稅額，系統可自動計算可結轉以后年度抵免額。
8.資料上傳：因在境外已繳個人所得稅可以進行抵免，所以需要點擊加號上傳必要的證明資料。可上傳境外稅務機關出具的稅款所屬年度的完稅證明、稅收繳款書或者納稅記錄等納稅憑證。如無法提供納稅憑證，可同時上傳境外所得納稅申報表（或者繳稅通知書）以及對應的銀行繳款憑證等資料。
9.數據填寫無誤并上傳證明資料后，可以提交申報并繳納稅款或申請退稅。
二、可以自行下載填寫個人所得稅年度自行納稅申報表（B表），填寫完畢后，可以前往辦稅服務廳申報或者選擇郵寄申報。
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5.問：居民個人取得境外所得，應如何計算境外所得抵免限額?
答：我國居民個人境外所得應納稅額應按中國國內稅法的相關規定計算，在計算抵免限額時采取“分國不分項”原則，具體分為以下三步：
第一步：將居民個人一個年度內取得的全部境內、境外所得，按照綜合所得、經營所得、其他分類所得所對應的計稅方法分別計算出該類所得的應納稅額;
第二步：計算來源于境外一國(地區)某類所得的抵免限額，如根據來源于A國的境外所得種類和金額，按照以下方式計算其抵免限額：
(1)對于綜合所得，按照居民個人來源于A國的綜合所得收入額占其全部境內、境外綜合所得收入額中的占比計算來源于A國綜合所得的抵免限額;其中，在按照《關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第3號)第三條第(一)項公式計算綜合所得應納稅額時，對于納稅人取得全年一次性獎金、股權激勵等依法單獨計稅的所得的，先按照稅法規定單獨計算出該筆所得的應納稅額，再與需合并計稅的綜合所得依法計算出的應納稅額相加，得出境內和境外綜合所得應納稅額;
(2)對于經營所得，先將居民個人來源于A國的經營所得依照上述公告第二條規定計算出應納稅所得額，再根據該經營所得的應納稅所得額占其全部境內、境外經營所得的占比計算來源于A國經營所得的抵免限額;
(3)對于利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得等其他分類所得，按照來源于A國的各項其他分類所得單獨計算出的應納稅額，加總后作為來源于A國的其他分類所得的抵免限額。
第三步：上述來源于境外一國(地區)各項所得的抵免限額之和就是來源于一國(地區)所得的抵免限額。
舉例：居民個人張先生某納稅年度從國內取得工資薪金收入30萬元，取得來源于B國的工資薪金收入折合成人民幣20萬元，張先生該年度內無其他應稅所得。假定其可以扣除的基本減除費用為6萬元，可以扣除的專項扣除為3萬元，可以扣除的專項附加扣除為4萬元。張先生就其從B國取得的工資薪金收入在B國繳納的個人所得稅為6萬元。假定不考慮其國內工資薪金的預扣預繳情況和稅收協定因素。
(1)張先生該年度全部境內、境外綜合所得應納稅所得額=(300000+200000-60000-30000-40000)=370000元
(2)張先生該年度按照國內稅法規定計算的境內、境外綜合所得應納稅額=370000×25%-31920=60580元
(3)張先生可以抵免的B國稅款的抵免限額=60580×[200000/(300000+200000)]=24232元。
由于張先生在B國實際繳納個人所得稅款為60000元,大于可以抵免的境外所得抵免限額24232元，因此張先生在次年綜合所得年度匯算時可抵免24232元，尚未抵免的35768元可在接下來的5年內在申報從B國取得的境外所得時結轉補扣。
——來自深圳地區的咨詢2022-05-07 17:32:27