答：
1.問:?小規模納稅人享受3%征收率應稅銷售收入免征增值稅政策的，如何填寫申報表？
答:?根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第6號)?三、增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
......
六、本公告自2022年4月1日起施行。
?
2.問：印花稅稅源信息采集表中應稅憑證書立日期、實際結算日期、實際結算金額如何填寫？
答：【應稅憑證書立日期】：填寫應稅憑證書立日期。申報借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設工程合同、運輸合同、技術合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同、產權轉移書據、營業賬簿等稅目的，填寫應稅憑證書立日期。合并匯總填報應稅憑證時，應稅憑證書立日期為稅款所屬期止。
【實際結算日期】：未確定計稅金額的應稅合同、產權轉移書據實際結算時，填寫此列（同時填寫實際結算金額列）。填寫應稅合同、產權轉移書據實際結算日期。若未確定計稅金額的應稅合同、產權轉移書據多次結算的，可增列（與實際結算金額同時增列）。合并匯總填報時，實際結算日期為稅款所屬期止。
【實際結算金額】:未確定計稅金額的應稅合同、產權轉移書據實際結算時，填寫此列（同時填寫實際結算日期列）。填寫應稅合同、產權轉移書據實際結算金額。若未確定計稅金額的應稅合同、產權轉移書據多次結算的，可增列（與實際結算日期同時增列）。合并匯總填報時，實際結算金額為本稅款所屬期內所有應稅合同、產權轉移書據實際結算金額的合計。
?
3.問：辦理按期申報印花稅，為什么稅源采集時只能采集某一個稅目，別的稅目無法增加？
答：印花稅按期申報認定具體到稅目，所以按期采集稅源時，未做認定的稅目無法在申報期限類型按期申報中選擇，只能增加按次申報。如果想要按期申報中增加稅目，需要通過遠程辦或辦稅服務廳辦理稅費種認定。
?
4.問:?如何享受小型微利企業所得稅優惠政策？
答:小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時均可享受優惠政策，享受政策時無需備案，通過填寫企業所得稅納稅申報表相關欄次，即可享受。
預繳申報時，企業通過《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第13行“減：減免所得稅額”下的明細行次填報“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”事項，或在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報。
匯算清繳申報時，企業應在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類），2017年版》（A107040）第1行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”，或在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報。
對于通過電子稅務局申報的小型微利企業，納稅人只需要填報從業人數、資產總額等基礎信息，稅務機關將為納稅人提供自動識別、自動計算、自動填報的智能服務，進一步減輕納稅人填報負擔。
?
5.問:?科技型中小企業研發費用如何加計扣除?
答:?根據《財政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部稅務總局科技部公告2022年第16號)規定：“一、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
二、科技型中小企業條件和管理辦法按照《科技部財政部國家稅務總局關于印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》(國科發政〔2017〕115號)執行。
……
四、本公告自2022年1月1日起執行。”
舉例:我公司是一家科技型中小企業，假設2022年發生研發費用100萬元，具體如何計算加計扣除?
答:科技型中小企業實際發生的研發費用，根據是否形成無形資產按費用化或資本化處理兩種情況，分別計算加計扣除，具體為：未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
假設你公司2022年發生的研發費用全部費用化，且全部符合加計扣除條件，則在據實扣除100萬元基礎上，允許稅前再加計扣除100萬元，合計可在稅前扣除200萬元；如果發生的研發費用全部資本化，100萬元將計入無形資產成本，在該無形資產的使用期間符合科技型中小企業條件的年度，按照無形資產計稅基礎的200%在稅前攤銷。
?
——來自深圳地區的咨詢2022-10-21 17:30:05