答： 您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下： 根據(jù)文件1：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）的規(guī)定，向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。納稅人應(yīng)按合同約定的交房時(shí)間或?qū)嶋H交付購房者使用時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人為購房者辦理房產(chǎn)證時(shí)，應(yīng)按實(shí)際銷售額開具增值稅發(fā)票； 根據(jù)文件2：《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局2016年第53號(hào)公告）第九條（十一）規(guī)定，增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形?！拔窗l(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601 “預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603 “已申報(bào)繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”。 使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。感謝您的咨詢！上述文件僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問，請(qǐng)撥打廣東稅務(wù)納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線12366或進(jìn)一步向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)。
——廣東省稅局回復(fù)2022-12-28 19:19