答：
1.問(wèn)：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策的具體規(guī)定是什么？
答：第一，根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第二條規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。
第四條規(guī)定，本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
第二，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）規(guī)定，一、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
二、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。
三、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：
減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)
四、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。
五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日終止執(zhí)行。2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅;也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。
2.問(wèn)：如何在自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報(bào)享受個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策？
答：1.登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），進(jìn)入【經(jīng)營(yíng)所得】模塊，點(diǎn)擊左側(cè)【預(yù)繳納稅申報(bào)】。
2.在【預(yù)繳納稅申報(bào)】界面，系統(tǒng)自動(dòng)帶出已做人員信息采集且報(bào)送成功的投資人信息。點(diǎn)擊【公共信息】后方的“修改”按鈕，進(jìn)行利潤(rùn)信息填寫。
3.打開【利潤(rùn)信息】界面，填寫收入總額等信息后點(diǎn)擊【確定】。請(qǐng)您據(jù)實(shí)填寫“成本費(fèi)用”“彌補(bǔ)以前年度虧損”數(shù)據(jù)。
4.返回【預(yù)繳納稅申報(bào)】界面，點(diǎn)擊投資人【姓名】。
5.打開【預(yù)繳申報(bào)編輯界面】，第8行次“投資者減除費(fèi)用”系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行填報(bào)。向下滑動(dòng)滑塊，點(diǎn)擊23行次“減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》）”后方的按鈕。溫馨提示：若在工資薪金申報(bào)中已扣除基本減除費(fèi)用5000元/月，經(jīng)營(yíng)所得不可重復(fù)扣除。
6.在減免扣除明細(xì)表當(dāng)中，選擇減免事項(xiàng)“個(gè)體工商戶減半征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅”，選擇減免性質(zhì)“《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）”，自動(dòng)帶出減免稅額，確認(rèn)無(wú)誤后繼續(xù)點(diǎn)擊【確定】。
7.返回【預(yù)繳申報(bào)編輯界面】后，核對(duì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確定】。
8.返回【預(yù)繳納稅申報(bào)】界面后，查看減免稅額、應(yīng)補(bǔ)/退稅額等數(shù)據(jù)無(wú)誤后，即可點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。
3.問(wèn)：哪些支出不能在個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得前扣除？
答：個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：(一)個(gè)人所得稅稅款;(二)稅收滯納金;(三)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(五)贊助支出;(六)用于個(gè)人和家庭的支出;(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(八)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。?
4.問(wèn)：個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅時(shí)，發(fā)生的工資薪金支出是否可以在經(jīng)營(yíng)所得中扣除？
答：根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第二十一條規(guī)定：“個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。
個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。”
5.問(wèn)：網(wǎng)上完成經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅申報(bào)后，稅款繳納方式有哪些？
答：在自然人電子稅務(wù)局扣繳端或者WEB端完成經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)后，可以通過(guò)個(gè)人三方協(xié)議扣繳稅款、銀行端查詢繳稅、銀聯(lián)繳稅、掃碼繳稅（包括支付寶掃碼，微信掃碼，云閃付）四種方式辦理稅款繳納。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
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——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2023-07-17 17:51:07