答： 惠州市12366納稅服務中心答復：：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）規定：“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理： (一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。” 因此，購買方開具《信息表》后，應暫依信息表所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。下一步如銷售方已開具紅字發票，《信息表》無法撤銷；如銷售方未開具紅字發票，購買方可撤銷《信息表》，《信息表》所列增值稅稅額填入附表2第8b行“其他”欄次。根據您描述的情況，需要對上月增值稅申報表進行更正申報。如仍有疑問，歡迎致電惠州稅務0752-8212366轉1（惠城區）進一步咨詢。上述回復僅供參考，具體以國家最新政策規定為準。感謝您對本網站的支持！
——廣東省稅局回復2023-06-21 15:17