問(wèn)：根據(jù)財(cái)稅〔2018〕76號(hào)規(guī)定，：“一、自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。” 。納稅人2017年取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)，2012年的虧損是否能結(jié)轉(zhuǎn)10年彌補(bǔ)？
答：

不可以。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào)：“2018年具備資格的企業(yè)，無(wú)論2013年至2017年是否具備資格，其2013年至2017年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年。2018年以后年度具備資格的企業(yè)，依此類推，進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)稅務(wù)處理。”故企業(yè)若2017年取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)，若其2018年也具備高新技術(shù)企業(yè)資格，則2013－2017年的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)10年彌補(bǔ)，2012年的虧損不可以結(jié)轉(zhuǎn)10年彌補(bǔ)。

——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2018-10-10 15:19:23