問：一般納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，采取一般計(jì)稅辦法，原適用稅率為10%，現(xiàn)需預(yù)繳增值稅，請(qǐng)問：4月1號(hào)后，建筑服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別在稅率調(diào)整前以及調(diào)整后兩種情形下，應(yīng)預(yù)繳稅款要如何計(jì)算？
答：

深化增值稅改革相關(guān)政策文件的規(guī)定，適用稅率應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間所對(duì)應(yīng)的屬期進(jìn)行適用。（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在4月1號(hào)前的：應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）　÷（1＋10％）×2％；（二）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在4月1號(hào)后的：應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）　÷（1＋9％）×2％。

——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2019-05-17 15:50:35