問：增值稅一般納稅人適用稅率開錯（例如應開13%稅率的但是開成9%）或將適用稅率開成征收率，發票已跨月無法作廢，應如何申報增值稅？
答：

當期應按照實際開具的增值稅發票上注明的銷售額和稅額進行申報，若按照征收率開具的可向主管稅務機關申請異常比對通過申報。在申報填列時，應根據開發發票的對應稅率和征收率分別填列在申報對應列次。申報當期若重新開具正確的增值稅發票情況下，需要將錯誤和正確的所有發票進行申報繳納稅款，待次月或次季度所屬期開具紅字發票后進行申報?！±杭{稅人3月開具錯誤發票20萬9％稅率，當月重新開具了20萬13％的正確發票，在4月申報期進行申報時，申報銷售額應為40萬元。4月份發現沖紅3月錯誤發票20萬元9％稅率，5月申報期申報時銷售額應為－20萬元。

——來自深圳地區的咨詢2019-06-13 16:00:23