答：
增值稅與發(fā)票
1．因為疫情原因，我給長期承租我廠房的企業(yè)減免了三個月的租金，這三個月是否需要繳納增值稅？由于租金已經提前預收并開票給對方，我退還三個月租金后應如何處理？
答：根據《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第86號）規(guī)定，納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十四條規(guī)定的視同銷售服務。
如果您已預收租金并已開具增值稅專用發(fā)票的，租金需要退還的應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，并按扣減后的銷項稅額重新開具增值稅專用發(fā)票。
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2．2月的增值稅申報期延長到2月28日，但稅控設備開票鎖定時間是2月16日。因為疫情原因，公司通知2月19日上班，來不及抄稅會導致稅控設備無法開票，這需要去稅務局解鎖，不利于疫情防控，希望可以對此規(guī)定進行調整。
答：您不用擔心。為做好疫情防控，本月增值稅抄報稅實行“非接觸式”抄報稅。本月，納稅人只要將開票電腦連接互聯網，插入稅控設備（金稅盤、稅控盤、稅務Ukey），進入增值稅發(fā)票稅控開票軟件，等待軟件自動上傳匯總，直到跳出“征期自動上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。您也可以手動在開票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤版開票軟件：“匯總上傳”—“遠程清卡”；2.稅控盤版開票軟件：“上報匯總”—“反寫”；3.稅務UKEY開票軟件：“上報匯總”—“反寫監(jiān)控”。上述兩種方式，均可解決稅控設備開票鎖定問題，保證您正常開具發(fā)票。
如您無法完成上述報稅和清卡處理，請聯系稅控服務單位。
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3．因為疫情嚴重，我不方便去辦稅服務廳申領發(fā)票，我聽說可以快遞過來，大概需要多久時間？
答：增值稅發(fā)票管理系統2．0版提供發(fā)票網上申領業(yè)務，您可通過增值稅發(fā)票開票軟件辦理申領業(yè)務，并可自愿選擇郵寄方式領用增值稅發(fā)票。因受疫情影響，近期選擇郵寄方式申領增值稅發(fā)票的，從申領時算起，大約需3至5個工作日收到發(fā)票，具體視物流情況而定，對于受疫情影響帶來的物流配送時間較長問題，我們將積極協調快遞公司，請納稅人理解。
納稅人申領成功后，稅務機關將發(fā)票交給快遞公司時，亦會將發(fā)票郵寄快遞單號和查詢網址發(fā)至納稅人填寫的收件人手機號碼，納稅人可以通過快遞公司網站查詢物流進度。
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4．我企業(yè)為防控疫情，從日本進口了口罩、消毒水發(fā)給員工在工作時使用，取得一張海關繳款書，請問這些進項可以抵扣嗎？
答：據您所述，雖然是境外購買的，但是您有取得增值稅海關繳款書，按照現行政策規(guī)定，購買的用于生產經營的物資、器具，包括您說的在特殊時期生產勞動保護用品，確用于本企業(yè)生產經營的，并取得合規(guī)扣稅憑證，其增值稅進項稅額是可以抵扣的。
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5．我餐廳自1月起受疫情的巨大影響，客人少了，營業(yè)額降了很多，加上人工、材料的話虧損很大，請問有沒有稅收優(yōu)惠政策？
答：根據《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您餐廳從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。
按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，生活服務，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。
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6．我公司是物流企業(yè)，接受國家指令調配運輸疫情防控重點保障物資，取得了一筆運輸收入，請問是否要繳稅？
答：不需要。根據《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。
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7．我公司是制作口罩的，屬于疫情防控重點保障物資生產企業(yè)名單內，為了擴大生產，1月緊急購進了大量原材料，改造一條生產線，有很多進項抵不完，請問可以申請退稅嗎？
答：可以的。根據《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，疫情防控重點保障物資生產企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。其中增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。因此，您可以在2月申報期時，對您1月份新增的增量留抵稅額申請退稅。
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8．我公司想要申請1月份所屬期的增值稅增量留抵退稅，現在受到疫情影響，不能到單位上班，請問是否可以網上申請？
?答：可以的。您可以通過電子稅務局“增值稅留抵退稅2019”模塊在2月申報期結束前提交增值稅增量留抵退稅申請。
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9．我工廠是制作無紡布的，因為疫情原因口罩需求量大漲，特以平時5倍工資召回員工并積極聯系離職員工開工，區(qū)政府給我工廠發(fā)放了一筆開工補貼，請問這筆補貼需要繳納增值稅嗎？
答：貴公司獲得的各級政府財政補貼不屬于“與銷售貨物的收入或者數量直接掛鉤的”情形，按照國家稅務總局2019年45號公告，納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅銷售收入，不征收增值稅。
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10．我企業(yè)為獻愛心，在海外購買了一大批口罩、防護服等物資，并直接贈送給了武漢的定點醫(yī)院，請問需要繳稅嗎？
答：不用的。根據《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。
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11．我企業(yè)有一批發(fā)票快過認證期限360天了，原準備這個月抵扣進項的，但是現在受到疫情影響在家隔離，等我回單位勾選肯定超過期限了，這該怎么辦？
答：您無需擔心，自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消了認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
您在進行增值稅納稅申報時，通過深圳增值稅發(fā)票綜合服務平臺對這部分發(fā)票信息進行用途確認即可。
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12．我公司是一家公交運輸公司，因新型肺炎疫情導致客流下滑，公司生產經營受到很大影響。對此是否有稅收政策給予支持？
答：根據《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您公司從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。
按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）,公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。
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13．我公司是一家快遞公司，受疫情影響，市民群眾網購生活物品顯著增加，快遞公司承擔繁重的收派功能，而公司在疫情期間開展業(yè)務各項成本也在增加。請問是否有相應的優(yōu)惠政策？
答：根據《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您公司從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。
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企業(yè)所得稅
1．疫情期間，我公司給員工發(fā)放的購買口罩的補貼，能否進行企業(yè)所得稅的稅前扣除？
答：根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定，企業(yè)為職工衛(wèi)生保健所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，屬于企業(yè)的職工福利費支出。因此，貴公司給員工發(fā)放的購買口罩的補貼，可以作為職工福利費在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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2．我是一家餐飲企業(yè)，受疫情影響，部分年前預定的酒席被退訂，已經采購的食材無法售出并已經變質，請問能否作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：食材屬于餐飲企業(yè)的存貨，發(fā)生變質的情況，可以根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的相關規(guī)定進行稅前扣除。并且，根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
同時，根據《財政部稅務總局公告關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。作為餐飲企業(yè)，只要您企業(yè)主營業(yè)務收入占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上，因受疫情影響造成您企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限由5年延長至8年。
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3．我公司年前銷售了一批貨物，當時已經確認了收入，現受疫情影響，無法發(fā)貨給對方，經過協商已經同意了對方的退貨申請，請問是否可以在2020年進行收入沖減？
答：可以。根據《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定，企業(yè)售出商品發(fā)生退貨屬于銷售退回，企業(yè)已經確認銷售收入的，應當在銷售退回的當期沖減銷售商品收入。因此，如購銷雙方協商決定在2020年進行退貨，那么銷貨方應在2020年沖減其銷售收入。
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4．疫情期間，為了保證工作場所安全干凈衛(wèi)生，我司在網上購買了一批消毒液，但是拿不到增值稅發(fā)票，這種情況還能拿什么作為憑證稅前扣除?
答：根據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定，企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
因此，如果對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星業(yè)務的個人，您公司可以按國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定填制內部憑證作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
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5．我司是藥品制造廠，為擴大藥品生產規(guī)模，緊急購買了一條價值千萬的生產線，這筆支出所得稅怎么處理合適呢?
答：根據《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）規(guī)定，企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
同時，根據《財政部稅務總局公告關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果您企業(yè)被列入疫情防控重點保障物資生產企業(yè)，那么您企業(yè)今年新購進的這條生產線，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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6．我們公益基金會收到愛心人士捐贈了10000個口罩，但是因為最近口罩價格波動太大，我們怎么確認這批口罩的價值？
答：您組織接受捐贈的這批口罩，應當以當前口罩的公允價值計算。而且捐贈方在向您捐贈時，應當提供注明捐贈非貨幣性資產公允價值的證明，如果不能提供上述證明，您不得為其開具公益性捐贈票據或者《非稅收入一般繳款書》收據聯。
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7．我企業(yè)托人從國外買了一批口罩，沒有通過公益組織直接捐給了收治患有新冠肺炎的醫(yī)院，這樣還能不能做稅前扣除？
答：可以的。根據《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定，企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
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個人所得稅
1．我以個人名義給武漢捐贈了價值五萬元的醫(yī)療物品，是否可以在個人所得稅前扣除，如何扣除？
答：個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
具體扣除方式可查閱《財政部稅務總局關于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第99號）。
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2．我開了一個水果店，因為疫情的影響，原先賣給酒店、KTV的水果都被退回來，堆積的壞掉了，我的個人所得稅能夠少交么？
答：生產、經營活動中發(fā)生存貨的盤虧、毀損、報廢損失以及其他損失，可在計算經營所得個人所得稅稅前扣除。
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3．我公司屬于制造業(yè)，在疫情期間發(fā)放給車間工人的防護用品和藥品，是否需要代扣代繳個人所得稅？
答：單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
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4．我是醫(yī)院的財務人員，疫情期間我院發(fā)放給醫(yī)務人員的臨時性補助是否有個人所得稅優(yōu)惠政策？
答：對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。
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申報納稅
1．我司員工90%都是湖北籍，受肺炎疫情影響，至今無法確定復工時間，雖然這個月申報期延遲到28號，但是我們企業(yè)可能還是沒辦法按時申報，還能不能申請再延呢？
答：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。經核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。
企業(yè)若確實存在受疫情影響在2020年2月份申報納稅期限延長后，辦理申報仍有困難的情形，可依法向稅務機關申請延期申報。成功辦理延期申報的納稅人可正常申領、開具發(fā)票。一般納稅人延期申報申領、開具發(fā)票操作指引詳見附件1。
特殊時期建議采取“非必要，不進廳”的方式，優(yōu)先選用在線渠道辦理。深圳市稅務局電子稅務局支持在線辦理延期申報，操作指引詳見附件2。網址：
https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/login-web/login?tab=wybsT
（請使用電腦打開鏈接）
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附件1：一般納稅人延期申報申領、開具發(fā)票操作指引
納稅人開具發(fā)票前，請通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件完成匯總申報和遠程清卡，完成后可通過開票軟件申領并開具發(fā)票。申領發(fā)票時，建議采用郵寄方式。
通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件匯總申報和遠程清卡包括兩種方式，均為網上辦理。
方式一：納稅人只要將開票電腦連接互聯網，插入稅控設備（金稅盤、稅控盤、稅務Ukey），進入增值稅發(fā)票稅控開票軟件，等待軟件自動上傳匯總，直到跳出“征期自動上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。
方式二：納稅人手動在開票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤版開票軟件：“匯總上傳”—“遠程清卡”；2.稅控盤版開票軟件：“上報匯總”—“反寫”；3.稅務UKEY開票軟件：“上報匯總”—“反寫監(jiān)控”。開票前，請您務必記得采取上述兩種方式中的任一種，完成匯總上報和遠程清卡，保證您正常開具發(fā)票。
納稅人如無法完成上述報稅和清卡處理，請聯系稅控服務單位。
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附件2：深圳市稅務局電子稅務局對納稅人延期申報的核準功能操作指引
1．進入界面
功能入口：【辦稅桌面】à【稅務行政許可】à【稅務行政許可】à【對納稅人延期申報的核準】
2．填寫申請表
（1）界面自動帶出納稅人基本信息和稅費種信息，如圖1所示。
（2）點擊日期控件選擇申報延期申報期限,并填寫申請理由。如圖2所示。
（3）點擊【下一步，】轉到上傳附報資料界面。
圖1
圖2
3．上傳附報資料，如圖3所示。
圖3
頁面中會顯示條件報送和必傳的附報資料項，附報資料標為黃色的為必填項，且要求列顯示為必報。必傳的附報資料必須上傳，非必傳的可選擇不上傳附報資。
4．預覽提交
預覽提交界面可預覽【申請表】和【附報資料】。
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圖4
進入預覽提交界面，可預覽延期申報核準表。點擊【附報資料】，可預覽附報資料。點擊【提交】，轉到審核中頁面。
5．審核中
提交的申請表可通過【網廳】à【我要查詢】à【辦稅進度及結果信息查詢】à【網上申請文書結果查詢及領取】查看申請進度及結果。
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出口退稅
1．我企業(yè)是專門出口服裝的外貿企業(yè)，以前每個月申報出口退稅都要去稅務局交資料。在這特殊時期，是否可以不去稅務局，直接在線上申請退稅？
答：如果您企業(yè)同時符合以下條件，可申請實行無紙化退稅申報，疫情期間直接通過出口退稅綜合服務平臺上傳電子數據進行無紙化備案，待疫情結束后再到辦稅服務廳補交相關紙質資料（具體時間另行通知），無紙化備案后，外貿企業(yè)即可在網上進行無紙化出口退稅申報：
（1）自愿申請開展無紙化退稅申報工作，且向稅務機關承諾能夠按規(guī)定將有關申報資料留存?zhèn)浒傅模?/span>
（2）出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類；
（3）具備金稅盤或稅控盤；
（4）能夠按規(guī)定報送經數字簽名后的出口退（免）稅全部申報資料的電子數據。
疫情結束后，無紙化備案恢復原有辦理程序。
附件：疫情期間申請無紙化備案的操作指引
出口退稅申報系統操作
打開“向導→備案申請向導”，進行以下操作：
一、退（免）稅備案數據采集
在“出口退（免）稅備案變更”項下填寫表格，變更事項選擇退稅管理類型，變更后內容填寫：WZHQY。
二、打印退（免）稅備案報表
打印退（免）稅備案相關報表下的“出口退（免）稅備案變更表”，經法人簽字（章）、蓋公章后掃描為PDF文件格式，文件命名為“海關代碼+企業(yè)名稱+無紙化備案”。
待疫情解除后再將簽字蓋章的紙質《出口退（免）稅備案變更申請表》提交至辦稅服務廳。
三、生成退（免）稅備案申報
生成退（免）稅備案相關數據，生成“出口退（免）稅備案變更申報”電子數據包，并保存。
出口退稅綜合服務平臺操作
一、上傳電子數據
二、提交PDF文檔
在“退稅服務→稅貿互動→退稅信箱→收件箱”，點擊“寫信”。
請正確填寫辦稅員信息，其中手機號必須是可聯系的本地手機號，郵件主題設置為“海關代碼+企業(yè)名稱+無紙化備案”，選擇文件為之前掃描的PDF文檔，點擊發(fā)送。
三、查看反饋信息
在“申報退稅→出口退（免）稅申報→備案業(yè)務申報→備案變更申報→已受理申報數據”，查看反饋信息，直至流程完結。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2020-02-07 17:57:39