問(wèn)：我廠是生產(chǎn)制造電子元器件的增值稅小規(guī)模納稅人，3月3日銷售了50萬(wàn)元的變壓器給上海的一般納稅人客戶，當(dāng)天收訖銷售款項(xiàng)。請(qǐng)問(wèn)可以開(kāi)具1%的增值稅專用發(fā)票嗎？客戶取得上述發(fā)票可否抵扣增值稅？
答：

答：根據(jù)描述，您的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月份，適用減按1%的征收率征收政策，可以開(kāi)具1%的增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，客戶取得上述專用發(fā)票后，若不屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1第二十七條所規(guī)定的不準(zhǔn)予抵扣項(xiàng)目，即可按照1%的征收率抵扣增值稅。

——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2020-03-05 17:44:54