答：
1、深圳個(gè)人提供勞務(wù)服務(wù)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)，需要扣繳個(gè)人所得稅嗎？扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，如何預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？
答：自2019年4月1日起，我市對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。其個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人依照規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）并辦理全員全額扣繳申報(bào)。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定：“第八條扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。”
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2、增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠備案時(shí)需要準(zhǔn)備哪些資料？
答：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠備案所需資料如下：（1）《稅務(wù)資格備案表》1份；（2）軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》1份。
辦理注意事項(xiàng)您可以點(diǎn)擊國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局官方網(wǎng)站首頁-【納稅服務(wù)】-【辦稅指南】-【優(yōu)惠辦理】-【減免稅辦理】-【稅收減免備案】欄目下查看了解。
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3、深圳納稅人丟失了已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)該如何處理？
答：若您丟失了已開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票當(dāng)日按規(guī)定辦理發(fā)票遺失、損毀報(bào)告，并進(jìn)行掛失后的處理。具體步驟如下：
第一步、辦理發(fā)票掛失手續(xù)。
深圳納稅人丟失了已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時(shí)，應(yīng)由丟失方于發(fā)現(xiàn)丟失發(fā)票當(dāng)日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失發(fā)票。
您可攜帶辦稅指南規(guī)定資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理掛失報(bào)備，也可以選擇在電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)申請(qǐng)，并于5日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳完成業(yè)務(wù)辦理（電子稅務(wù)局掛失報(bào)備預(yù)申請(qǐng)路徑：【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【特定涉稅信息報(bào)告】-【發(fā)票掛失、損毀報(bào)告】）。
“發(fā)票遺失、損毀報(bào)告”所需資料如下：
（1）《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》1份；
（2）對(duì)于發(fā)票遺失、損毀且發(fā)票數(shù)量較大在報(bào)告表中無法全部反映的納稅人，還需提供《掛失/損毀發(fā)票清單》1份。
（表單可在國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”-“下載中心”-“表格下載”欄目（具體下載地址）下載，或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取）
第二步、掛失后的處理。
（1）丟失發(fā)票聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證；
（2）丟失抵扣聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；
（3）丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)：納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2020-11-09 10:46:00