答：
1、代開的發票作廢或沖紅后，多繳的稅款可以抵稅重開發票或者申請退稅嗎？
答：代開的發票作廢或沖紅后，多繳的稅款符合以下條件的，可以抵稅重開發票或者申請退稅：
（1）如果當季度代開的發票作廢或沖紅后有多繳稅款，在當季度內重新代開的藍字發票與作廢或沖紅的發票征收品目一致，且代開金額≤原作廢或沖紅的發票金額，可以抵稅重開。
（2）如果抵減不完或者不符合上述抵稅重開的條件，多繳的稅款可以申請退稅。
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2、幾個月前收到一張銷方納稅人自行開具的紙質增值稅專用發票，已認證抵扣，現發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，還能作廢或沖紅嗎？如何處理？
答：根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）規定：“第二十條同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：
（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發票代碼、號碼認證不符’。”
納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，應按照國家稅務總局公告2016年第47號文件規定，進行沖紅處理。具體處理方法如下：
第一步：填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），《信息表》填開分為以下情形：
一、由購買方開具的主要情形：
（一）購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
（二）購買方取得增值稅專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。
二、由銷售方開具的主要情形：
銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。
第二步：主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
第三步：銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
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3、購買方納稅人此前勾選抵扣了一張紙質增值稅專用發票，上個月發現開票有誤，已在當月根據國家稅務總局公告2016年第47號文件規定申請開具了紅字增值稅專用發票信息表，生成編號了，那么進行增值稅申報時，什么時候做進項稅額轉出？
答：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
——來自深圳地區的咨詢2021-02-07 15:35:37