答：
1、小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%的政策是如何規(guī)定的？
答：一、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
二、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第24號)規(guī)定，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。
三、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第7號)規(guī)定，一、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
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2、用人單位社保賬戶余額不足，導(dǎo)致扣款失敗怎么處理？是否可以前臺繳款？需要攜帶什么資料？
答：如果社保（醫(yī)保）局推送稅務(wù)部門的繳費數(shù)據(jù)在有效期內(nèi)（當(dāng)月正常繳費數(shù)據(jù)有效期到月底，往期繳費數(shù)據(jù)有效期一般為5天），過了批扣時間，用人單位可通過深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版（企業(yè)登錄）、深圳市微信稅務(wù)局、@深稅或全市任一辦稅大廳（第二稅務(wù)分局除外）等渠道辦理繳費；若數(shù)據(jù)已經(jīng)失效，需用人單位重新向社保（醫(yī)保）經(jīng)辦機構(gòu)申請。?
用人單位經(jīng)辦人員如已辦理實名認證，則到辦稅服務(wù)廳前臺（第二稅務(wù)分局除外）辦理社保費繳費業(yè)務(wù)時只需攜帶經(jīng)辦人本人身份證原件；用人單位經(jīng)辦人員如未辦理實名認證，則到辦稅服務(wù)廳前臺（第二稅務(wù)分局除外）辦理社保費繳費業(yè)務(wù)時需攜帶經(jīng)辦人本人身份證原件及營業(yè)執(zhí)照前往辦理。如需使用POS機刷卡繳費，請記得攜帶有銀聯(lián)標(biāo)志的銀行卡。
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3、被投資單位代納稅人辦理個人所得稅經(jīng)營所得年度匯算，請問如何在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》？
答：個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）操作步驟如下：
第一步：登錄
被投資單位登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。
第二步：申報
點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。不允許修改。
【企業(yè)類型】：從“單位信息”中帶出，不可修改。若顯示不正確，可重新至“單位信息”中更新獲取最新信息。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。其中：“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費；“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用；“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用；“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額。不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除；（2）“專項扣除”：分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額；（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額；（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。填寫后，需要完善《捐贈扣除附表》。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：可填寫。填寫后需要完善《個人所得稅減免事項報告表》。
享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：填寫本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
第三步：申報表報送
報表保存成功后，可進行申報表報送。點擊【網(wǎng)上報稅】→【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，系統(tǒng)自動顯示保存成功但未報送成功的報表，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送，稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)接收成功后報表顯示“申報處理中”狀態(tài)，若未能自動獲取到申報反饋結(jié)果，可自行點擊【獲取反饋】查看申報結(jié)果；若申報失敗，可根據(jù)反饋提示修改申報表數(shù)據(jù)后，重新【發(fā)送申報】并【獲取反饋】。
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——來自深圳地區(qū)的咨詢2021-03-30 18:01:11