答：按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2020年第24號(hào)）規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)在辦理三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額100萬(wàn)元[101/（1+1%）=100]，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額2萬(wàn)元[（100×2%=2）]，填寫(xiě)在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目相關(guān)代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。
若你公司三季度適用減征增值稅政策的銷(xiāo)售貨物收入在四季度發(fā)生銷(xiāo)貨退回，那么對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)從四季度銷(xiāo)售額中扣減，在辦理四季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將退貨對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額和對(duì)應(yīng)按2%計(jì)算的減征增值稅應(yīng)納稅額（計(jì)為負(fù)數(shù)），分別計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次，并且應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
——來(lái)自全國(guó)的咨詢2020-10-16