答：
企業(yè)收到代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還需要按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
一般納稅人申報(bào)當(dāng)月增值稅時(shí)，可將該筆未開票收入按適用稅率填列在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）“未開具發(fā)票”欄對應(yīng)行次（其余欄目按填表說明填寫即可）。
小規(guī)模納稅人在電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅，可將該筆未開票應(yīng)稅收入對應(yīng)不含稅銷售額填寫在“開具其他發(fā)票及未開票銷售額”欄次即可。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2021-04-13 16:31:47