答： 東莞市12366納稅服務中心答復： 尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好！您所提交的網上留言已收悉，現答復如下： 根據企業所得稅法和實施條例相關規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。除國家另有規定外，企業提取準備金或其他預提方式發生的費用均不得在稅前扣除。 因此，您企業根據“待轉銷項稅額”計提的城建稅、教育費附加在預提時不能稅前扣除，需實際繳納后扣除。 上述回復僅供參考。感謝您對本網站的支持！
——廣東省稅局回復2021-04-14 16:52