答：
1、我公司是一家餐館，疫情期間我公司享受了生活服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠政策。這項政策2020年底到期后，今年1-2月我公司正常繳納了增值稅，未開具專用發(fā)票。最近關(guān)注到這項政策延期到今年3月底，請問我們還能補充享受免稅嗎？
答：根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(2021年第7號)規(guī)定，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日，其中包括生活服務(wù)(含餐飲服務(wù))免征增值稅政策。2021年1月1日至7號公告發(fā)布之日前，已征應(yīng)予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應(yīng)繳納的稅費或予以退還。因此，你公司2021年1-2月提供餐飲服務(wù)，可按上述規(guī)定享受增值稅免稅政策。如果在7號公告發(fā)布前，你公司已經(jīng)就應(yīng)予免稅的餐飲服務(wù)收入計算繳納了增值稅，可以抵減你公司以后應(yīng)繳納的增值稅或予以退還。
2、異地小規(guī)模納稅人到深圳市提供建筑服務(wù)是否需要預(yù)繳增值稅？辦理增值稅預(yù)繳申報需要提供什么資料？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）規(guī)定，自2021年4月1日起，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過15萬元（按季申報為季度銷售額超過45萬）的，需要預(yù)繳稅款。
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》2份，并提供以下資料：
(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；
(二)與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；
(三)從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。
3、圖書批發(fā)零售環(huán)節(jié)是否免征增值稅？
答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第10號)規(guī)定，自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
——來自深圳地區(qū)的咨詢2021-04-16 16:56:54