各地級(jí)以上市、順德市地方稅務(wù)局：

現(xiàn)將省國(guó)資局、省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［國(guó)有非金融企業(yè)類］［行政事業(yè)單位類］問題解答（一）的通知》（粵國(guó)資一〔１９９９〕７５號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，希知照。如有什么問題，請(qǐng)及時(shí)反映給省局。

附件：

1.粵國(guó)資一〔1999〕75號(hào)

2.1999年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［國(guó)有非金融企業(yè)類］問題解答(一)

3.1999年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［行政事業(yè)單位類］問題解答(一)

廣東省地方稅務(wù)局

廣州市地方稅務(wù)局

二000年三月二十日

穗地稅發(fā)〔2000〕102號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)

附件1：

轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于1999年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［國(guó)有非金融企業(yè)類］［行政事業(yè)單位類］問題解答(一)的通知

 粵國(guó)資一〔1999〕75號(hào)

各地級(jí)以上市國(guó)資局(辦)、財(cái)政局，順德市公資辦、財(cái)政局，省直有關(guān)單位：

為了做好１９９９年度國(guó)有非金融企業(yè)和行政事業(yè)單位匯總會(huì)計(jì)報(bào)表工作，現(xiàn)將財(cái)政部《１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［國(guó)有非金融企業(yè)類］問題解答（一）》（財(cái)統(tǒng)函字［１９９９］１０４號(hào)）及《１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［行政事業(yè)單位類］問題解答（一）》（財(cái)統(tǒng)函字〔１９９９〕１０５號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)與我們聯(lián)系。聯(lián)系人：唐鈺鴻(省國(guó)資局)０２０-８３３９７９８０，張毓斌（省財(cái)廳文教處）０２０-８３１９５３３２。

廣東省國(guó)資委

 二000年一月四日

附件2：

1999年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［國(guó)有非金融企業(yè)類］問題解答(一)

1999年12月23日  財(cái)統(tǒng)函字〔1999〕104號(hào)

國(guó)務(wù)院各有關(guān)部委和各直屬機(jī)構(gòu)(企業(yè))，各中直部門，各人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)和國(guó)有資產(chǎn)管理局(辦)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

為做好1999年度國(guó)有非金融企業(yè)類匯總會(huì)計(jì)報(bào)表工作，現(xiàn)對(duì)各部門和各地方提出的有關(guān)問題解答如下：

一、關(guān)于報(bào)表的編制與上報(bào)問題

企業(yè)集團(tuán)原則上應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，具體應(yīng)按照以前年度各業(yè)務(wù)司對(duì)決算工作的要求確定編制合并報(bào)表或編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法按(財(cái)會(huì)字〔１９９５〕１１號(hào))文件規(guī)定執(zhí)行。其中：

（一）有境外企業(yè)的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)在４月２０日前首先匯總上報(bào)境內(nèi)企業(yè)報(bào)表，并在６月３０日前上報(bào)境外企業(yè)類報(bào)表，如有關(guān)業(yè)務(wù)司要求進(jìn)行境內(nèi)外合并的，還應(yīng)編制上報(bào)境內(nèi)外合并報(bào)表。外經(jīng)企業(yè)按《關(guān)于編報(bào)１９９９年度外經(jīng)企業(yè)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)問題的通知》(財(cái)外函字〔１９９９〕９０號(hào))執(zhí)行。

（二）有上市公司的企業(yè)集團(tuán)，所屬上市公司如在４月２０日前完成審計(jì)的，同時(shí)上報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表和所屬子公司分戶數(shù)據(jù)；尚未完成審計(jì)的，應(yīng)在4月20日前首先上報(bào)非上市企業(yè)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表和分戶數(shù)據(jù)，待上市公司的報(bào)表審計(jì)后隨時(shí)上報(bào)。需編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的，還應(yīng)編制上報(bào)企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（三）異類報(bào)表合并一般只在非金融、金融、保險(xiǎn)、境外企業(yè)四類之間進(jìn)行，其他類報(bào)表一般采用平行上報(bào)方式。

二、關(guān)于指標(biāo)填報(bào)口徑問題

在填報(bào)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，涉及會(huì)計(jì)科目的指標(biāo)應(yīng)以會(huì)計(jì)制度為依據(jù)進(jìn)行填報(bào)，其他指標(biāo)應(yīng)按有關(guān)行業(yè)政策及相關(guān)文件規(guī)定作為填報(bào)依據(jù)。以下幾項(xiàng)指標(biāo)的填報(bào)口徑進(jìn)一步明確如下：

（一）“進(jìn)口產(chǎn)品（商品）銷售收入”和“出口產(chǎn)品（商品）銷售收入”

“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”中的“進(jìn)口產(chǎn)品（商品）銷售收入”、“出口產(chǎn)品（商品）銷售收入”，按涉外司原規(guī)定的口徑填報(bào)，即按自營(yíng)進(jìn)、出口產(chǎn)品（商品）銷售收入填報(bào)。

（二）盈余公積

“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”中的“盈余公積”和“提取盈余公積”項(xiàng)，分別反映了企業(yè)提取的法定公益金、法定盈余公積和任意盈余公積，三項(xiàng)為并列關(guān)系。

（三）“本年應(yīng)交稅金總額”和“本年實(shí)際上交稅金總額”

以上兩項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)本年應(yīng)交和實(shí)際上交的除所得稅以外的各種稅金及附加費(fèi)。

（四）年末職工人數(shù)

本項(xiàng)指標(biāo)主要反映年末在企業(yè)中有正式編制或與企業(yè)有固定勞動(dòng)合同關(guān)系的職工人數(shù)，具體包括在崗職工、離退休人員和下崗職工三部分。

（五）職工工資總額

為保持與各業(yè)務(wù)司工效掛鉤口徑一致，“基本情況表”中的“全年工資總額”按各有關(guān)業(yè)務(wù)司的財(cái)務(wù)核算要求填報(bào)。

三、關(guān)于“實(shí)行企業(yè)管理的事業(yè)單位”如何界定及報(bào)表類型的選擇問題

“實(shí)行企業(yè)管理的事業(yè)單位”是指執(zhí)行相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度并按照企業(yè)進(jìn)行管理的事業(yè)單位，如報(bào)社、出版社等。實(shí)行企業(yè)管理的事業(yè)單位應(yīng)填報(bào)“國(guó)有非金融企業(yè)類”報(bào)表，如涉及經(jīng)費(fèi)決算，還應(yīng)填報(bào)“行政事業(yè)單位類”主附表及相應(yīng)的補(bǔ)充指標(biāo)表。

四、關(guān)于“封面”的填報(bào)問題

（一）合并報(bào)表封面填寫問題

填合并報(bào)表封面時(shí)，在“單位名稱”后加括號(hào)“合并”二字，“企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼”在軟件中的報(bào)表類型碼中填“9”，其他代碼全部按要求填報(bào)并與總公司代碼一致。

（二）企業(yè)(單位)臨時(shí)代碼

沒有技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)(單位)代碼證書的企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理，如確因客觀原因沒有的，按原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局下發(fā)的《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則》［國(guó)資統(tǒng)發(fā)（９５）１１６號(hào)］編制臨時(shí)代碼，軟件中提供第九位的校驗(yàn)碼。

（三）本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)代碼、集團(tuán)企業(yè)(公司)總部代碼

1.非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)代碼”、“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均填“0”或不填。

2.集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況分別填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)代碼”、“集團(tuán)企業(yè)(公司)總部”代碼：

（１）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)第一級(jí)企業(yè)（集團(tuán)總部）時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按本企業(yè)代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)代碼”填“0”或不填；

（２）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)所屬第二級(jí)企業(yè)時(shí)，先按要求填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)(公司)總部代碼”一致；

（３）當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)所屬第三級(jí)及以下企業(yè)時(shí)，應(yīng)分別按不同代碼填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”；

（４）當(dāng)本企業(yè)由多個(gè)企業(yè)投資舉辦時(shí)，應(yīng)將國(guó)有股份比例較大的股東視為上級(jí)企業(yè)；若股份比例相等，則按實(shí)際控制、協(xié)議主管或推舉一家股東作為上級(jí)企業(yè)。

（四）補(bǔ)充指標(biāo)表填報(bào)檢索代碼

補(bǔ)充指標(biāo)表填報(bào)檢索代碼是為反映主、附表與補(bǔ)充指標(biāo)表之間的指標(biāo)對(duì)應(yīng)關(guān)系而設(shè)，由企業(yè)根據(jù)情況選擇填列。企業(yè)是否需要填報(bào)補(bǔ)充指標(biāo)表以及填報(bào)哪套補(bǔ)充指標(biāo)表主要依企業(yè)１９９８年填報(bào)的年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表而定，如，某糧食企業(yè)，１９９８年填報(bào)“糧食企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表”，１９９９年除填報(bào)“國(guó)有非金融企業(yè)類”報(bào)表的主表和附表外，還要填報(bào)“糧食企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表”，在封面“補(bǔ)充指標(biāo)表填報(bào)檢索代碼”中選填“１”；某工商企業(yè)，１９９８年填報(bào)“工商企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表”，１９９９年工商企業(yè)沒有補(bǔ)充指標(biāo)表，該企業(yè)只需填報(bào)“國(guó)有非金融企業(yè)類”的主表和附表，則在封面“補(bǔ)充指標(biāo)表填報(bào)檢索代碼”中選填“15”。

五、行業(yè)特殊指標(biāo)與相關(guān)報(bào)表指標(biāo)間的對(duì)應(yīng)關(guān)系

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1.流動(dòng)資產(chǎn)部分

（１）對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)的“有價(jià)證券”填入“短期投資”；“分期應(yīng)收賬款”填入“應(yīng)收賬款”；“預(yù)付款”填入“預(yù)付賬款”；

（２）列入“其他流動(dòng)資產(chǎn)”的項(xiàng)目主要是：

①對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)的“應(yīng)收內(nèi)部單位款”、“備用金”；

②農(nóng)口企業(yè)的“應(yīng)收家庭農(nóng)場(chǎng)款”；

③郵政電信企業(yè)的“備用金”；

④工商企業(yè)的“待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出”；

⑤執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“期貨保證金”和“應(yīng)收席位費(fèi)”以及“其他應(yīng)收款”抵扣相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額；

⑥其他行業(yè)的“其他應(yīng)收款”。

2.長(zhǎng)期投資部分

列入“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)內(nèi)的主要是：

（１）外經(jīng)企業(yè)的“股票投資”、“債券投資”和“其他投資”；

（２）執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”。

3.固定資產(chǎn)部分

列入“在建工程”項(xiàng)內(nèi)的主要是：

（１）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)和外經(jīng)企業(yè)的“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”；

（２）施工企業(yè)的“專項(xiàng)工程(在建中的固定資產(chǎn))”；

（３）執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“工程物資”。

4.遞延資產(chǎn)部分

執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“開辦費(fèi)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”填入“遞延資產(chǎn)”。

5.其他資產(chǎn)部分

列入“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目的主要是：

（１）施工企業(yè)的“臨時(shí)設(shè)施凈值”“臨時(shí)設(shè)施清理”和“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”。

（２）執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”填入其他資產(chǎn)”。

6.流動(dòng)負(fù)債部分

（１）工商企業(yè)和農(nóng)口企業(yè)的“未付利潤(rùn)”、外經(jīng)企業(yè)的“應(yīng)付股利”列入“應(yīng)付利潤(rùn)”；

（２）列入“其他流動(dòng)負(fù)債”的項(xiàng)目主要是：

①各行業(yè)的“其他應(yīng)付款”、“其他未交款”；

②農(nóng)口企業(yè)的“應(yīng)付家庭農(nóng)場(chǎng)款”、“待轉(zhuǎn)家庭農(nóng)場(chǎng)上交款”；

③郵政電信企業(yè)的“未交上級(jí)收支差額”；

④民航企業(yè)的“國(guó)際票證結(jié)算”“國(guó)內(nèi)票證結(jié)算”“未交民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金”；

⑤外經(jīng)企業(yè)的“短期債券”、“遞延收益”；

⑥勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的“應(yīng)付施工準(zhǔn)備費(fèi)”；

⑦執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“代銷商品款”。

７.長(zhǎng)期負(fù)債部分

執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“住房周轉(zhuǎn)金”、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的“專項(xiàng)應(yīng)付款”列入“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)內(nèi)。

8.所有者權(quán)益部分

國(guó)有控股的外商投資企業(yè)在填報(bào)“國(guó)有非金融企業(yè)類”報(bào)表時(shí)，“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”列入“盈余公積”。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

１.第５行“其他”項(xiàng)的主要填列內(nèi)容是，糧食企業(yè)的“抵扣銷售收入的應(yīng)交款”和勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的“分包轉(zhuǎn)包單位完成承包收入”。

２.鐵路運(yùn)輸企業(yè)的“保價(jià)運(yùn)輸支出”填入本表的第9行“銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用”。

３.第１１行“其他”項(xiàng)的主要填列內(nèi)容是，郵政電信企業(yè)的“市話初裝基金收入轉(zhuǎn)出”和“郵電附加費(fèi)收入轉(zhuǎn)出”、鐵路運(yùn)輸企業(yè)的“轉(zhuǎn)作鐵路建設(shè)基金”、民航企業(yè)的“民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金”、工商企業(yè)的“轉(zhuǎn)作建設(shè)基金的加價(jià)收入”、文教企業(yè)的“轉(zhuǎn)作電影資金和文化建設(shè)費(fèi)”。

４.第１５行“其他”項(xiàng)的主要填列內(nèi)容是，糧食企業(yè)“專儲(chǔ)糧食結(jié)算價(jià)差收入”減“專儲(chǔ)糧食結(jié)算價(jià)差支出”后的差額。

５.糧食企業(yè)的“匯兌凈損失”填入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

６.第２１行“其他”項(xiàng)的主要填列內(nèi)容是，外貿(mào)企業(yè)的“匯兌損失”和糧食企業(yè)“調(diào)撥經(jīng)營(yíng)費(fèi)收入”減“調(diào)撥經(jīng)營(yíng)費(fèi)支出”后的差額。

７.第２８行“其他”項(xiàng)的主要填列內(nèi)容是，農(nóng)口企業(yè)的“家庭農(nóng)場(chǎng)實(shí)際上交利潤(rùn)”和郵政電信企業(yè)的“其他企業(yè)利潤(rùn)”。

８.第４０行“其他調(diào)整因素”的主要填列內(nèi)容是，外經(jīng)企業(yè)的“財(cái)政返還的所得稅”、糧食企業(yè)的“專項(xiàng)彌補(bǔ)財(cái)務(wù)掛賬”、旅游企業(yè)“單項(xiàng)轉(zhuǎn)出的服務(wù)費(fèi)收入”（以“-”填入）。

９.執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“應(yīng)付普通股利”和“應(yīng)付優(yōu)先股利”、外經(jīng)企業(yè)的“應(yīng)付股利”填入第５０行“應(yīng)付投資者利潤(rùn)（股利）”項(xiàng)。

１０.第５１行“其他”項(xiàng)的主要填列內(nèi)容是，執(zhí)行《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》企業(yè)的“轉(zhuǎn)作股本的普通股股利”、郵政電信企業(yè)和工商企業(yè)的“主管部門留利”。

六、關(guān)于“三資”企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)問題

國(guó)有控股的“三資”企業(yè)，應(yīng)按財(cái)會(huì)字〔１９９９〕１５號(hào)文件規(guī)定的格式及填報(bào)要求編報(bào)“１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［國(guó)有非金融企業(yè)類］”。

七、關(guān)于編制說明、財(cái)務(wù)狀況說明書及數(shù)據(jù)分析的編報(bào)要求問題

按照《關(guān)于下發(fā)〈１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［國(guó)有非金融企業(yè)類］〉的通知》（財(cái)統(tǒng)字〔１９９９〕１５號(hào)）規(guī)定，中央各部門（單位）和各地方在向財(cái)政部上報(bào)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，還應(yīng)同時(shí)報(bào)送編制說明、財(cái)務(wù)狀況說明書及數(shù)據(jù)分析。對(duì)于以上文字材料可以分兩種形式編寫并上報(bào)：

（一）財(cái)務(wù)狀況說明書（含編制說明）：主要說明匯編企業(yè)戶數(shù)情況、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)以及應(yīng)說明的其他事項(xiàng)。

（二）數(shù)據(jù)分析：通過報(bào)表數(shù)據(jù)結(jié)合當(dāng)年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家政策，分析企業(yè)戶數(shù)、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、國(guó)有資產(chǎn)總額構(gòu)成、變化、存在問題及原因；企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)效益存在問題以及影響企業(yè)效益的原因；針對(duì)本部門（企業(yè)）、地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和改善資產(chǎn)質(zhì)量狀況等的措施或建議。

八、關(guān)于“審計(jì)報(bào)告”問題

根據(jù)財(cái)政部［財(cái)統(tǒng)字（１９９９）１５號(hào)］《關(guān)于下發(fā)〈１９９９年匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［國(guó)有非金融企業(yè)類］〉的通知》中第四條的規(guī)定，“凡各級(jí)財(cái)政部門規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的國(guó)有企業(yè)(單位)，上報(bào)報(bào)表時(shí)應(yīng)附中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告”，審計(jì)報(bào)告上報(bào)的內(nèi)容和具體要求由有關(guān)業(yè)務(wù)司規(guī)定。

附件3：

1999年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表［行政事業(yè)單位類］問題解答(一)

1999年12月24日  財(cái)統(tǒng)函字〔１９９９〕１０５號(hào)

國(guó)務(wù)院各部委、直屬機(jī)構(gòu)、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的國(guó)家局，中共中央有關(guān)部門、全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳、全國(guó)政協(xié)辦公廳、最高人民法院、最高人民檢察院，中國(guó)人民解放軍后勤部、武警總部、各有關(guān)民主團(tuán)體，各有關(guān)中央企業(yè)（集團(tuán)），各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)和國(guó)有資產(chǎn)管理局(辦)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

為做好1999年度行政事業(yè)單位匯總會(huì)計(jì)報(bào)表工作，現(xiàn)對(duì)各部門和各地方在執(zhí)行中提出的有關(guān)問題解答如下：

一、報(bào)表報(bào)送方式和報(bào)送內(nèi)容問題

(一)報(bào)送方式。

下屬單位在填報(bào)和錄入行政事業(yè)類報(bào)表時(shí)，首先在１９９９年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表軟件中分單位任務(wù)和預(yù)算科目任務(wù)將數(shù)據(jù)錄入，打印、傳盤后上報(bào)主管部門(單位)。主管部門將各下屬單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、調(diào)整和匯總形成統(tǒng)一報(bào)表數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)政(國(guó)資)部門統(tǒng)一報(bào)表牽頭單位進(jìn)行審核、匯總；主管部門以統(tǒng)一報(bào)表分戶數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過軟件設(shè)置的分析功能，可選擇生成不同業(yè)務(wù)口的決算報(bào)表，如需調(diào)整數(shù)據(jù)可錄入調(diào)整表對(duì)匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，然后分別上報(bào)本級(jí)財(cái)政有關(guān)業(yè)務(wù)口，財(cái)務(wù)部門各業(yè)務(wù)口收集匯總和審核本口有關(guān)決算報(bào)表，并及時(shí)將審核及調(diào)整結(jié)果反饋給統(tǒng)一報(bào)表牽頭單位，以確保統(tǒng)一報(bào)表與決算報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。在軟件設(shè)置的決算系統(tǒng)中可對(duì)生成后的決算報(bào)表進(jìn)行匯總。

(二)報(bào)送內(nèi)容。

上報(bào)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)口：匯總報(bào)表(按軟件中單位任務(wù)匯總的主附表和補(bǔ)充指標(biāo)表)及編制說明；匯總數(shù)據(jù)軟盤(含匯總統(tǒng)一報(bào)表及生成的決算匯總表)；分戶數(shù)據(jù)軟盤(包括單位任務(wù)和科目任務(wù)下的所有分戶、分科目數(shù)據(jù))；抄送由軟件生成的各類決策表以及決算說明書。

上報(bào)各業(yè)務(wù)口：軟件生成的有關(guān)決算匯總報(bào)表和決算說明書；有關(guān)決算匯總報(bào)表數(shù)據(jù)軟盤。沒有決算生成表的直接上報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)的分預(yù)算科目主附表和相應(yīng)的補(bǔ)充指標(biāo)表。

二、報(bào)表分戶錄入級(jí)次問題

原則上應(yīng)按獨(dú)立核算法人單位分戶錄入。考慮到今年的特殊情況，作為過渡，今年首先應(yīng)確保中央單位、各省(市、地)所屬單位分戶錄入到二級(jí)會(huì)計(jì)單位，二級(jí)以下并入二級(jí)單位數(shù)據(jù)中；區(qū)縣所屬單位分戶錄入到主管會(huì)計(jì)單位，主管會(huì)計(jì)單位以下并入主管會(huì)計(jì)單位數(shù)據(jù)中；鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬單位可匯總上報(bào)。

三、封面填報(bào)口徑問題

(一)企業(yè)化管理事業(yè)單位如何編制統(tǒng)一報(bào)表?

企業(yè)化管理事業(yè)單位已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，應(yīng)填報(bào)“國(guó)有非金融企業(yè)類”報(bào)表，如涉及經(jīng)費(fèi)決算，還應(yīng)填報(bào)“行政事業(yè)單位類”主附表及相應(yīng)的補(bǔ)充指標(biāo)表。

(二)單位統(tǒng)一代碼如何填報(bào)?

主管會(huì)計(jì)單位代碼是反映與財(cái)政部門發(fā)生直接的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系和預(yù)算管理關(guān)系的單位代碼；上級(jí)單位代碼是指與本單位有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥和預(yù)算管理關(guān)系的上級(jí)單位。

當(dāng)本單位是基層單位，并與財(cái)政部門直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥和預(yù)算管理關(guān)系時(shí)，主管會(huì)計(jì)單位代碼、上級(jí)單位代碼和本單位代碼填列均按本單位代碼填列。

四、報(bào)表指標(biāo)填報(bào)口徑

（一）報(bào)表填報(bào)時(shí)，凡表頭標(biāo)明預(yù)算科目的，不論是否多口上報(bào)，在錄入計(jì)算機(jī)時(shí)均應(yīng)分別按單位任務(wù)分別錄入填報(bào)和按預(yù)算科目任務(wù)分別錄入填報(bào)，以滿足按預(yù)算科目生成各業(yè)務(wù)口所需要的決算報(bào)表。

（二）基層單位填報(bào)時(shí)只填一張報(bào)表封面，以反映單位的整體情況。如行政單位有事業(yè)費(fèi)開支的，則事業(yè)費(fèi)開支部分填列報(bào)表中的事業(yè)部分內(nèi)容，行政經(jīng)費(fèi)填列報(bào)表中的行政部分內(nèi)容。

（三）“基本數(shù)字表”（會(huì)年行附０２表）中“離休人數(shù)”、“退休人數(shù)”分別反映行政單位、公檢法司機(jī)關(guān)的離退休人數(shù)，其中：在“行政事業(yè)單位離退休經(jīng)費(fèi)”類中相關(guān)款項(xiàng)下填列已實(shí)行歸口管理的離退休人數(shù)；在行政、公檢法司經(jīng)費(fèi)有關(guān)款項(xiàng)下填列未實(shí)行歸口管理的行政單位、公檢法司機(jī)關(guān)離退休人數(shù)。如果本單位已實(shí)行歸口管理，但當(dāng)年新增離退休人員尚未歸口，則仍在行政、公檢法司經(jīng)費(fèi)有關(guān)款項(xiàng)下反映。

（四）行政部分的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按預(yù)算科目填列，事業(yè)部分的凈資產(chǎn)變動(dòng)表也須按預(yù)算科目填報(bào)，均是為了滿足生成有關(guān)決算報(bào)表的需要。

（五）“收入支出表”（會(huì)年事０２表）中的“經(jīng)營(yíng)支出”，反映單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（六）“社會(huì)保障資金經(jīng)費(fèi)決算補(bǔ)充指標(biāo)表”編制說明第１４頁第五項(xiàng)（一）中“本表第３０行“藥品”調(diào)整為與會(huì)年事社補(bǔ)０２表的第２６行的“其中：藥品費(fèi)”相等。

（七）“社會(huì)保障資金經(jīng)費(fèi)決算補(bǔ)充指標(biāo)表”中“地方國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)情況表(會(huì)年事社補(bǔ)０２表)”中第３２行“已建再就業(yè)服務(wù)中心人數(shù)”更正為“已建再就業(yè)服務(wù)中心個(gè)數(shù)”。