各市地方稅務(wù)局（不發(fā)深圳），省局直屬稅務(wù)分局：

    為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）的規(guī)定，省局制定了適用于采取應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》及附表。現(xiàn)將《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》及附表印發(fā)給你們，請各地稅務(wù)機關(guān)及時做好上述報表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)工作。



    附件：1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）

 2.企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）填報說明

廣東省地方稅務(wù)局

                             二O O八年十二月二十二日

企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類)填報說明

一、本表為按照核定征收管理辦法中核定應(yīng)稅所得率方式繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人在年度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。

二、本表表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至12月31日。

納稅人年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至12月31日。

納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。

納稅人年度中間開業(yè)且年度內(nèi)中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

3、“納稅人編碼”：填報地稅機關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號碼。

4、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受的不征稅收入、免稅收入、減計收入從該行中減除后填報。

2、第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報。計算公式：應(yīng)納稅所得額≤第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

4、第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。

5、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報。計算公式：應(yīng)納稅所得額≤第4行 “成本費用總額”÷（1-第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）×第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

7、第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。

8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費支出總額”÷（1-第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。

10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報。計算公式：應(yīng)納稅所得額≤第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

11、第11行 “稅率”：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號文規(guī)定的稅率填寫。

12、第12行“應(yīng)納所得稅額”

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

13、第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。本行＝附表一《稅收優(yōu)惠明細表》第33行“減免稅合計”＋第40行“抵免所得稅額合計”。

14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

15、第15行“應(yīng)補（退）所得稅額” ：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）

附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行核定征收辦法中的應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，填報本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免稅和抵免稅額。

三、有關(guān)項目填報說明

（一）免稅收入

1.第2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

2.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

3.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。

4.第5行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。

（二）減計收入

1.第7行“企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分。

2.第8行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。

（三）加計扣除額合計

1.第10行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用”：填報納稅人為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定實行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費用的50%加計扣除的金額。

2.第11行“安置殘疾人員所支付的工資”：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。

3.第12行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策。

4.第13行“其他”：填報填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計扣除稅收優(yōu)惠政策。

（四）減免所得額合計

1.第16行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

2.第17行“農(nóng)作物新品種的選育”：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

3.第18行“中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

4.第19行“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

5.第20行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

6.第21行“林產(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

7.第22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。

8.第23行“遠洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。

9.第24行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。

10.第26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。

11.第27行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。

12.第28行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減稅所得稅收優(yōu)惠政策。

13.第29行“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得”：填報納稅人從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。

14.第30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得”：填報納稅人從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目所得。

15.第31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：填報居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅）。

16.第32行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。

（五）減免稅合計

1.第34行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。

2.第35行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。

3.第36行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。

4.第37行“過渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。

5.第38行“其他：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。

（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額”：

填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（七）抵免所得稅額合計

1.第41－43行，填報納稅人購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，投資額的10%從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免的企業(yè)所得稅稅額。當年不足抵免的，可以在以后５個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

2.第44行“其他”：填報國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。

（八）減免稅附列資料

1.第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

2.第46行“資產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

3.第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2＋3＋4＋5行。

2.第6行＝第7＋8行。

3.第9行＝第10＋11＋12＋13行。

4.第14行＝第15＋25＋29＋30＋31＋32行。

5.第15行＝第16至24行合計。

6.第25行＝第26＋27＋28行。

7.第33行＝第34＋35＋36＋37＋38行。

8.第40行＝第41＋42＋43＋44行。

（二）表間關(guān)系

1．第33行＋第40行＝主表第13行

2．第37行＝附表二第1行

附表二《企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠明細表》

填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行核定征收辦法中的應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報

二、填報依據(jù)及內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務(wù)院以及財政部、國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策。

三、有關(guān)項目填報說明

1、第2行至第14行，企業(yè)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報。

2、第15行“經(jīng)濟特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策”，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1．第1行＝第2至第15行之和

2、第1行＝附表一第37行