根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（國稅函[2009]255號），現(xiàn)就企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案辦理流程公告如下：
一、企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人申報享受本公告《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案事項（居民企業(yè)）一覽表》（附件1，以下簡稱附件1）所列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，應(yīng)按本公告附件1規(guī)定提請企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案。
二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案包括預(yù)繳備案和匯繳備案。
（一）預(yù)繳備案
預(yù)繳備案指納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)報送附件1規(guī)定的資料提請備案，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案后，納稅人可在預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時申報享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
（二）匯繳備案
匯繳備案指納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)報送附件1規(guī)定的資料提請備案，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案后，納稅人可在年度申報企業(yè)所得稅時申報享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
預(yù)繳備案和匯繳備案事項分類具體見附件1。
三、納稅人未提請預(yù)繳備案的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，在提請匯繳備案時，不需補辦提請預(yù)繳備案。
四、上年度經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案后，申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，可在本年度預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時，不需備案而直接享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
五、納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提請備案時應(yīng)按附件1要求提供相對應(yīng)的資料。資料齊全、符合法定形式的，主管稅務(wù)機關(guān)即時辦結(jié)備案，并告知納稅人執(zhí)行；資料不齊全或不符合法定形式的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)一次性告知納稅人補齊補正資料。市級（含）以下稅務(wù)機關(guān)原則上不得要求納稅人在提請備案時，提供除附件1規(guī)定應(yīng)提交資料以外的其它資料。稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)管理和檢查需要，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定要求納稅人提供與申報事項有關(guān)的其他證據(jù)材料。
六、納稅人未按規(guī)定備案的，不得享受稅收優(yōu)惠。
七、納稅人提交的資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、齊全。稅務(wù)機關(guān)受理備案僅對納稅人報送資料是否齊全進(jìn)行查驗。納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定履行備案手續(xù)，或提供的資料不真實，從而不符合優(yōu)惠政策條件的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定追繳已申報減免的稅款。
八、省地稅局將按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期對公告附件的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并予發(fā)布。
九、本公告自2012年度匯算清繳、2013年度預(yù)繳開始執(zhí)行。由我省地稅部門負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅征管的納稅人不再執(zhí)行《關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅問題的通知》（粵國稅發(fā)〔2010〕3號）的有關(guān)規(guī)定。
附件: 1.《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案事項（居民企業(yè)）一覽表》
2.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案（居民企業(yè)）登記表》
3.Y01《預(yù)繳期備案表（債券利息收入）》
4.Y02《預(yù)繳期備案表（投資收益）》
5.Y03《預(yù)繳期備案表（非營利組織）》
6.Y04《預(yù)繳期備案表（鼓勵證券投資基金發(fā)展）》
7.Y05《預(yù)繳期備案表（農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得）》
8.Y06《預(yù)繳期備案表（公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得）》
9.Y07《預(yù)繳期備案表（環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得）》
10.Y08《預(yù)繳期備案表（CDM項目所得）》
11.Y09《預(yù)繳期備案表（集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)或動漫企業(yè)）》
12.Y10《預(yù)繳期備案表（高新技術(shù)企業(yè)）》
13.Y11《預(yù)繳、匯繳期備案表（技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)）》
14.Y12《預(yù)繳、匯繳期備案表（規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)）》
15.Y13《預(yù)繳、匯繳期備案表（文化體制轉(zhuǎn)制企業(yè)）》
16.Y14《預(yù)繳期備案表（資源綜合利用）》
17.H01《匯繳期備案表（債券利息收入）》
18.H02《匯繳期備案表（投資收益）》
19.H03《匯繳期備案表（非營利組織）》
20.H04《匯繳期備案表（鼓勵證券投資基金發(fā)展）》
21.H05《匯繳期備案表（農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得）》
22.H06《匯繳期備案表（公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得）》
23.H07《匯繳期備案表（環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得）》
24.H08《匯繳期備案表（CDM項目所得）》
25.H09《匯繳期備案表（集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)或動漫企業(yè)）》
26.H10《匯繳期備案表（高新技術(shù)企業(yè)）》
27.H11《預(yù)繳、匯繳期備案表（技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)）》
28.H12《預(yù)繳、匯繳期備案表（規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)）》
29.H13《預(yù)繳、匯繳期備案表（文化體制轉(zhuǎn)制企業(yè)）》
30.H14《匯繳期備案表（資源綜合利用）》
31.H15《匯繳期備案表（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得）》
32.H16《匯繳期備案表（小型微利企業(yè)）》
33.H17《匯繳期備案表（生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)）》
34.H18《匯繳期備案表（研發(fā)費加計扣除）》
35.H19《匯繳期備案表（安置殘疾人員就業(yè)工資加計扣除）》
36.H20《匯繳期備案表（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額）》
37.H21《匯繳期備案表（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷）》
38.H22《匯繳期備案表（購置專用設(shè)備）》
廣東省地方稅務(wù)局
2013年2月7日
附件1-38：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案各附表.xls