廣州、各地級市國家稅務局、地方稅務局：

為了把握“十二五”期間廣東省注冊稅務師行業（以下簡稱“行業”）發展的新特點，科學謀劃行業發展藍圖，推進行業可持續發展，按照國家稅務總局關于注冊稅務師行業“十二五”時期發展指導意見和廣東省國家稅務局、廣東省地方稅務局“十二五”時期稅收工作的總體思路，在客觀分析“十一五”行業發展狀況的基礎上，制定本指導意見，明確行業發展的指導思想、基本原則、主要目標和具體措施。

一、“十一五”期間注冊稅務師行業發展的狀況

行業規模快速增長。2010年，稅務師事務所433家，業務收入8.1億元，服務納稅人約22萬戶次，從業人員21324人。其中，執業的注冊稅務師3770人；具有其他中介執業資格的從業人員220人。

行業專業服務得到認可。通過提高專業勝任能力、強化職業道德，行業的執業水平、社會聲譽、責任感以及職業地位明顯提高，服務稅收工作、服務納稅人以及其他市場經濟主體的能力明顯增強，逐漸贏得稅務機關和納稅人的認可和信賴。各級稅務機關從征管改革需求出發，不斷嘗試利用注冊稅務師的專業服務，作為完善納稅服務、構建和諧稅收征納關系的重要補充。納稅人在納稅意識逐漸覺醒下，為了履行好納稅義務，維護合法權益，也越來越需要和依賴注冊稅務師提供的專業服務。

行政監管得到強化。行政監管措施得到落實，監管水平不斷提高，有力地促進了行業誠信建設的深化和執業質量的提升。初步建立了法制規范、職責明晰、運轉協調、監督高效的行政監管工作機制。

行業協會自身建設得以加強。協會注重自身建設和服務意識培養，不斷強化行業培訓和行業宣傳，使得行業社會認知度和社會影響力顯著提升。

注冊稅務師行業的快速持續發展，為行業“十二五”時期的更大發展奠定了良好基礎。同時，也遇到一些制約行業發展的問題，如：行業相關制度尚不健全，行政監管制度體系建設滯后；行業發展不平衡，涉稅專業服務領域和業務范圍狹窄，市場占有率低；行業高素質人才缺乏，注冊稅務師專業服務能力不能適應業務拓展需要；行業監管有待加強，涉稅中介服務市場秩序有待規范；事務所內部管理不健全，協會自律服務仍需進一步提升。

二、注冊稅務師行業發展的指導思想、基本原則、主要目標

（一）指導思想

以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，以“服務經濟大局、構建和諧稅收”為導向，以降低稅務機關征收成本、稅收執法風險和納稅人納稅成本及風險為主要目標，探索行業科學發展途徑，推進行業法制建設，拓寬行業服務領域，創新行業發展模式，提高行業服務質量，強化涉稅中介市場監管，凈化行業執業環境，提升行業服務經濟社會、服務稅收的能力，充分發揮行業在提高納稅人稅法遵從度、提高征管效能、構建和諧稅收征納關系中的重要作用，促進注冊稅務師行業全面健康規范發展。

（二）基本原則

“十二五”期間注冊稅務師行業實現跨越式科學發展，必須遵循以下原則：

——堅持務實和創新相統一的原則。立足我省行業發展的現狀，以務實的態度，認真研究行業發展面臨的問題和困難，學習和借鑒其他行業發展的成功經驗，制定具有我省特色的切實可行的行業發展策略。同時，要解放思想，開放思維，以創新的精神，突破行業發展舊有觀念的局限和桎梏，積極探索行業發展的新思路、新方法。

——堅持指導發展和規范監管并重的原則。通過實施行業做大做強戰略、領軍人才培養戰略、知名品牌戰略，鼓勵事務所做強做優、做精做專，引導稅務師事務所模式創新，推進稅務師事務所整合轉型，促進行業快速優質發展。依法建立健全覆蓋稅務師事務所和注冊稅務師執業準入與退出、日常監督管理、行政處罰等各個環節的行業監管體系，制定、修訂行業執業規范，完善各項監管制度，確保行業規范、健康、持續的發展。

——堅持管理和服務相結合的原則。稅務機關作為政府主管注冊稅務師行業的職能機構，要充分發揮注冊稅務師管理工作領導小組的統領作用，認真履行對行業的領導、管理、監督職責，及時研究解決行業發展中出現的新情況、新問題；要樹立服務意識，優化服務措施，確保行業規范運作、健康發展。行業協會作為行業的自律組織，應加強自律管理，引導、監督行業誠信執業，服務社會，維護國家、社會公眾、委托人的利益；要以服務會員、承擔社會責任為本，通過各種方式，引領行業拓展業務領域，提升執業質量，樹立行業形象，督促會員自律。

——堅持市場調節和政府引導兩手抓的原則。行業的發展應充分引入市場競爭機制，通過市場調節稅務專業服務的供給，實現資源合理配置，通過正當、有序競爭，促使稅務師事務所不斷提高自身服務水平和服務能力，實現優勝劣汰。同時，作為現代服務業的重要組成部分，在稅務專業服務市場發展的初期，各級行業主管部門應強化對稅務中介執業資質、資格的監管，鼓勵合法經營，為客戶提供優質服務，依法支持注冊稅務師行業健康穩步發展。

——堅持誠信建設和黨建統戰工作協同發展的原則。加強行業誠實信用體系建設，不斷提升行業的誠信度和公信力，把誠實信用理念貫徹到行業專業服務實踐中，使行業成為受社會尊重和信賴的專業服務組織。通過開展黨建、統戰工作，助推行業誠信建設常抓不懈。

（三）主要目標

“十二五”期間行業發展的目標是：經過五年的努力，基本實現下列目標：

1．行業涉稅鑒證業務范圍和涉稅服務業務領域進一步擴大，爭取在涉稅服務高端業務、新興業務、前沿業務等方面有所突破和發展。

2．行業規模實現較快增長，力爭實現行業收入總額和執業注冊稅務師人數翻一番的目標。

3．行業發展模式創新探索進一步深化，稅務師事務所機構整合重組、業務轉型取得重大進展，稅務師事務所差異化、多元化發展進一步加強。

4．行業隊伍專業服務能力和執業質量顯著提升和改善。

5．行業監管體系、機制得到進一步的健全和完善。

6．行業行政監管評價考核體系和考核機制有效建立并取得突破。

7．行業協會自身建設日趨完善，行業自律能力進一步提高。

8．行業黨建、統戰工作和信息化建設取得明顯成效。

三、促進注冊稅務師行業發展的具體措施

（一）建立注冊稅務師行業行政監管制度體系

研究行業行政監管制度體系架構，按規定細化各級稅務機關監管職責、監管內容、監管方式、監管措施，實施有效的行政監管。建立行業行政監管目標管理、考核機制，促進行業行政監管水平不斷提高。

抓緊制定行業監管辦法，健全資格、資質檢查制度，細化執業質量檢查制度；落實稅務師事務所風險基金管理制度，研究、制定注冊稅務師行業執業責任保險制度；建立健全涉稅鑒證業務約定書和報告報備制度、行業信息公告制度、行業誠信信息監控制度、懲戒和申訴制度。

完善行業監管措施。更新管理理念，創新管理方式，強化對稅務師事務所日常運營的監管，強化行政管理人員監管業務培訓，提高行政管理人員監管能力和監管水平；根據監管職責和監管特點，不斷推進稅務師事務所檢查程序、技術、辦法、措施以及檢查人員選拔、培訓與考評的完善，提高監管效率，促進行業規范執業。

加快行政監管信息化建設，拓展注冊稅務師管理信息應用系統功能,實現對涉稅鑒證業務的防偽驗證、資質核對、質量評價、業務約定書和報告報備，行業數據統計，稅務師事務所內部管理等工作的信息化管理。有效應用涉稅鑒證報告的財務數據，為稅收征收管理、納稅評估提供數據分析服務。

（二）健全稅務師事務所內部管理制度

充分借鑒吸收國內外相關行業有益做法和經驗，逐步建立完善稅務師事務所內部管理制度，確保稅務行政監管要求和執業水平不斷提高的基本目標得以實現，為稅務師事務所長期健康發展打好基礎。

（三）加強行業誠信體系建設

建立健全注冊稅務師誠信執業評價機制和失信懲戒機制。通過加強誠信宣傳和引導，把誠信理念貫徹到行業協會的自律管理服務實踐中，貫徹到稅務師事務所及其從業人員的服務實踐中；推進行業誠信文化建設，崇尚以“誠信為本”的企業文化，塑造行業誠信的社會文化；起草實施《會員誠信檔案管理暫行辦法》等誠信制度，建立會員誠信檔案，及時記錄會員不良行為；在事務所推行誠信建設責任人制度，杜絕出具虛假報告。

堅持誠信為本，把誠信建設貫穿到行業發展的各個方面。行業主管部門要從誠信評價、誠信公示、誠信教育、動態監管和加強獎懲等幾個常規方面著手加強行業誠信建設；建立以“注冊”為樞紐的行業誠信信息監控體系，將誠信檔案記錄與資格管理，資質審批掛鉤；增強誠信信息監控體系的信息披露功能，促進誠實信用信息公開共享，形成低成本或者零成本共享信息系統，實現社會監督。加大宣傳曝光力度，大力弘揚誠信為本、操守為重的職業風尚，將行業誠信水平提升到一個新的高度。

（四）優化業務結構戰略

積極參與社會管理和服務，在落實現有政策支持措施基礎上，積極研究、拓展和界定注冊稅務師行業的服務領域和業務范圍。積極推進稅務機關無償服務和鼓勵稅務師事務所提供有償服務相結合，按規定向稅務師事務所開放涉稅業務，鼓勵稅務師事務所為基層群眾自治組織、業主委員會、個人提供涉稅服務。

通過對市場需求和行業能力的調查與研究，制定行業業務拓展發展策略。擴大涉稅鑒證業務范圍，拓展涉稅服務領域，開發涉稅服務高端市場。鼓勵、引導稅務師事務所開展涉稅服務特色業務，利用專業團體優勢，參與涉稅項目的論證、立法調研、立法后評估等工作。探索建立稅務機關以及其他政府機關購買、委托注冊稅務師專業服務的工作機制。

（五）進一步拓展涉稅鑒證范圍

——在鞏固原有涉稅鑒證業務基礎上，積極拓展涉及貨物勞務稅、個人所得稅和財產行為稅的鑒證業務；

——對企業注銷前結清應納稅款、增值稅一般納稅人資格認定、減免稅項目資質認定、各類所得稅加計扣除、關聯企業轉讓定價的特別納稅調整、海關貨物涉稅事項認定等事項,探索由注冊稅務師進行專業鑒證；

——對需經稅務機關審查批準和稅法規定由納稅人自行審核報稅務機關備案的重大稅務事項，凡屬專業性強、稅務風險高、管理難度較大的事項，探索倡導納稅人委托注冊稅務師進行專業鑒證。

——加強與司法機關的交流與合作，拓展注冊稅務師參與涉稅司法鑒定的業務領域，發揮注冊稅務師涉稅鑒證的專業優勢，協助司法機關和當事人對司法案件中重大、疑難的涉稅事項進行專業鑒定。

（六）進一步拓寬涉稅服務領域

——在鞏固傳統代理、咨詢、培訓、籌劃業務基礎上，支持行業發揮其專業優勢，協助稅務機關開展納稅服務工作。積極探索采用政府采購服務方式委托稅務師事務所提供涉稅專業服務的可行性。

——對有關行政部門或其他法律法規規定要求稅務機關為納稅人出具納稅證明的，探索引入注冊稅務師參與為納稅人出具納稅證明提供業務支持的必要性和可行性。

——以行業專業服務能力提升為支撐，鼓勵、引導稅務師事務所開發涉稅服務高端市場，開展涉稅服務特色業務，為服務業關鍵領域提供專業支持服務。爭取五年內，在新股發行、資產重組、股權轉讓、年報審計等上市公司有關業務；企業重大重組、資本運作業務；跨國公司、中央企業、大型民企等重點納稅人的涉稅風險管理、戰略咨詢、產業規劃業務；預約定價、稅務調查、特別納稅調整涉外稅收業務方面有所突破。

（七）支持稅務師事務所特色化發展

——大力推動行業做大做強。鼓勵稅務師事務所合并重組，進行戰略性整合，促進注冊稅務師行業形成大、中、小型稅務師事務所執業領域各有側重、市場定位各有特色、地域分布較為合理，不同規模稅務師事務所有序競爭、持續發展的市場格局。

——鼓勵大型稅務師事務所做強做優。重點扶持大型事務所，爭取五年內培育出擁有自主品牌，規模上億，國內外機構網絡成熟，內部管理制度健全，能夠提供高水平專業服務，具有核心競爭力和綜合服務能力的大型稅務師事務所，著力提高其對境內外上市公司、特大型企業集團、重點產業龍頭企業、重要行業和重點區域企業的專業服務水平。

——支持中型稅務師事務所做精做專。推動指導中型稅務師事務所改變傳統單一的涉稅鑒證業務供給，創新發展模式、服務方式和技術手段，不斷挖掘市場需求，做精做專服務領域。爭取五年內培育出50家左右內部管理制度健全，有涉稅鑒證、納稅審核、稅收籌劃等專業技能，為中型企事業單位提供高質量服務的中型稅務師事務所。

——引導小型稅務師事務所有序發展。規范小型稅務師事務所發展，通過扶持引導，使小型稅務師事務所成為面向小型企事業單位、面向小規模納稅人提供優質稅務代理服務和涉稅會計服務的主體力量。

（八）引導稅務師事務所不同地域均衡發展

鼓勵稅務師事務所根據地域特點開發新興市場，根據納稅人特點積極主動地采取各種策略拓展新型業務；促進行業區域結構調整，優化稅務師事務所的區域布局，合理調控經濟發達地區城市稅務師事務所規模，形成與經濟發展相適應的在粵東、珠三角、粵西地區各有側重、各具特色的市場發展格局。

（九）制定實施行業人才培養戰略

——健全行業人才培養制度，創新行業人才培養機制，實施行業人才培養戰略，吸引優秀人才加入行業。有計劃、有步驟地培養一批守法遵章、精通稅法、執業誠信、素質優良、能夠適應行業發展要求的注冊稅務師隊伍，滿足行業跨越式發展對人才的需要。

——制定行業人才選拔機制和標準，完善行業人才分類分層培養使用途徑。合理劃分注冊稅務師協會、稅務師事務所各層級培訓對象和培訓內容，充分調動稅務師事務所人才培養“自動”機制。動員和利用我省已設置注冊稅務師專業方向和稅務碩士的高等院校、國際培訓機構及社會各類人才培養力量，培養一批能夠適應經濟全球化需要、能為上市公司和企業走出去提供高端服務的行業領軍人才，為行業服務結構調整和升級提供人才支持。

（十）加強行業從業人員培訓

——充分發揮注冊稅務師協會在行業培訓中的主導地位作用。采取面授網培、國內外交流考察等多種形式，加大對執業注冊稅務師和其他從業人員的分類培訓力度，不斷提高注冊稅務師專業服務能力和管理水平。

——重視行業培訓師資隊伍建設，支持協會、稅務師事務所分類分級開發培訓教材。針對行業管理人員、業務骨干人員、業務助理人員、業務開發人員的不同需求，合理確定培訓內容，突出重點，因材施教，確保從業人員知識結構、知識內容的及時更新，專業判斷能力和專業服務能力不斷提高。

（十一）深化行業后備人才建設

——加強行業協會、稅務師事務所與有關大專院校的溝通合作，共同探索稅務服務專業人才的培養模式和方法。推廣注冊稅務師方向的“訂單式”人才培養模式，解決行業人才短缺和培養滯后問題。

——支持專業方向院校應用型管理學科建設，推動專業方向院校教育實踐型導向改革，開發應用性專業方向教材。支持、鼓勵和推動注冊稅務師專業方向院校開設涉稅司法鑒定、稅收籌劃、稅務會計、企業稅務風險管理、社會責任評價、稅務風險管理與評價、納稅評估、納稅評級等課程，并在稅務師事務所建立大學生實習基地，培養行業后續人才，促進行業可持續發展。

（十二）充分發揮協會溝通協調職能

——行業協會要充分發揮溝通協調職能。協調、爭取深圳特區行業立法早日納入地方立法規劃；通過與稅務部門溝通協調，組織會員對稅收立法和政策制定建言獻策。

——行業協會要加強與稅務機關和有關部門溝通聯系。通過建立工作聯席會議制度，舉辦座談會、業務培訓，登門拜訪，贈閱會刊等多種途徑和方式，及時向稅務機關和有關部門通報行業情況，反映會員訴求，促進稅務機關和有關部門對行業深入了解，爭取稅務機關和有關部門對行業業務拓展的支持。

——行業協會要發揮貼近行業，反應靈敏的優勢，完善以會員為中心的行業自律管理和服務職能，增強協會服務會員能力，尊重會員利益，維護會員權益，促進行業內部和諧發展。

（十三）建立完善協會服務支持體系

——加強協會自身體系建設。制定和落實現代行業協會基本制度以及行業自律制度，健全會員代表大會、理事會、常務理事會、會長辦公會、專門委員會和專業委員會等民主決策機構，完善會員民主參與行業重大事項決策機制。加強協會領導班子建設，提高領導和推動行業健康快速發展的能力和水平。

——完善自律制度體系。完善會員制度，豐富會員種類，擴大行業影響；完善稅務師事務所等級評定制度，探索評定后綜合利用途徑和效率；完善行業信息統計制度，提高行業數據歸集準確度和利用率；完善稅務師事務所信息公開和評估制度。

——建立理論研究支持體系。通過組建由行業行政主管部門專家、業內專家、院校專家組成的研究團隊，就行業發展遇到的難點、熱點問題，系統開展理論與實證研究，為行業發展提供理論基礎，為行業立法提供理論支持。

——健全服務支撐體系。加強會員管理信息化建設，研究行業人才檔案管理途徑，探索《廣東注冊稅務師》會刊質量提高方法，增強協會服務會員能力。

（十四）加快推進行業黨組織建設工作

認真貫徹落實黨中央對加強新社會組織黨建工作的指示要求，加快推進注冊稅務師行業黨建工作，努力做到黨在注冊稅務師行業的組織覆蓋和工作覆蓋。盡快在我省行業協會成立行業黨委，研究探索稅務師事務所黨組織功能定位，不斷創新行業黨建工作方式，為行業實現跨越式發展提供政治動力和組織保證。

（十五）探索行業統戰工作實現途徑

加強與各級統戰部門的溝通協調，拓寬注冊稅務師參政議政渠道。完善行業優秀代表人士推薦選拔辦法，探索行業統戰工作實現途徑。根據行業特點和發展需求，結合統戰部門工作部署，有計劃、分批次地對行業優秀代表人士進行培訓、推介，力爭五年內實現行業優秀代表人士進入省人大、政協參政議政零的突破，行業優秀代表人士進入地方各級人大、政協參政議政人數大幅增加。

（十六）加強行業宣傳推介力度

制定行業宣傳推介規劃，整合行業宣傳推介資源，創新行業宣傳推介模式，拓寬行業宣傳推介渠道，綜合利用報刊（書面和電子）、電視、網絡、移動通訊等各類媒體，開展多層次、多方位宣傳推介，展示行業良好形象，提高行業社會認知度。

廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局

二〇一二年十二月二十四日