一、報(bào)送對(duì)象
省、市級(jí)大企業(yè)總部及其獨(dú)立核算的成員企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)附報(bào)本級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求附報(bào)的其他納稅資料,境外成員企業(yè)可暫不附報(bào)。年度終了，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，附報(bào)本級(jí)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求附報(bào)的其他納稅資料。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等要求編制合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的省、市級(jí)大企業(yè)總部，應(yīng)在每年5月31日前附報(bào)上一年度的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅或法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的省、市級(jí)大企業(yè)及其獨(dú)立核算的成員企業(yè)可以不附報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
二、報(bào)送內(nèi)容
省、市級(jí)大企業(yè)及其獨(dú)立核算的成員企業(yè)應(yīng)附報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，是指企業(yè)應(yīng)按其所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度的要求編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表、附注等。原則上，所有資料應(yīng)以電子形式附報(bào)。企業(yè)編制的原始財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與稅務(wù)機(jī)關(guān)核心征管系統(tǒng)中報(bào)表格式不一致的，應(yīng)將原始財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以EXCEL表格形式，作為附件一并附報(bào)。企業(yè)應(yīng)確保報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
三、報(bào)送口徑
適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)-中期財(cái)務(wù)報(bào)告》第12條“中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)”的規(guī)定，《利潤(rùn)表》《現(xiàn)金流量表》中期報(bào)表的“本期金額”欄指從年初到本期期末的累計(jì)發(fā)生額，“上期金額”欄指上年同期“本期金額”欄內(nèi)所列金額。
適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，《利潤(rùn)表》《現(xiàn)金流量表》季度報(bào)表的“本月金額”欄指本季度累計(jì)發(fā)生額。
本公告自2017年4月1日起施行。
特此公告。
廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局
2017年3月1日