問(wèn)： 銷售一方產(chǎn)生前期銷貨退回，但無(wú)法取開(kāi)具紅字發(fā)票，是否可直接沖減本期營(yíng)業(yè)收入和沖銷應(yīng)收賬款，申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)按未沖減的營(yíng)業(yè)收入申報(bào)繳稅是否可行？申報(bào)表上的收入與利潤(rùn)表不一致是否可行？若否，有何方式處理？
答： 廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： ： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時(shí)，應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票。 銷售方根據(jù)紅字發(fā)票沖減開(kāi)具發(fā)票當(dāng)期的銷售額，并作為增值稅、企業(yè)所得稅等計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳稅。 涉及財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)方面，建議按照納稅人現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。 以上答復(fù)僅供參考，一切以現(xiàn)行稅法及稅收政策的具體規(guī)定為準(zhǔn)。
——廣東省稅局回復(fù)2021-04-22 11:38