問(wèn)： 境內(nèi)子公司清菱與境外母公司三菱公司簽訂派遣協(xié)議書(shū)，三菱派遣人員到清菱擔(dān)任管理職務(wù)，三菱有權(quán)隨時(shí)調(diào)回被派遣者。清菱支付派遣人員工資、工傷補(bǔ)償、為清菱而發(fā)生的差旅費(fèi)及其他費(fèi)用。三菱填補(bǔ)派遣者的薪酬差額，住房費(fèi)、語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)等。三菱所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用每月與三菱相互確認(rèn)，清菱負(fù)擔(dān)費(fèi)用后如果代扣代繳了相關(guān)稅費(fèi)，每月與三菱結(jié)算一次，請(qǐng)問(wèn)派遣協(xié)議書(shū)中發(fā)生的費(fèi)用是否需代扣代繳企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)？
答： 您好，您所提交的納稅（費(fèi)）咨詢(xún)問(wèn)題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱(chēng)居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。本法所稱(chēng)非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。第三條……非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅……第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：(一)銷(xiāo)售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;……(九)其他收入。第三十七條 對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳?！比魧儆诜蔷用衿髽I(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。述回復(fù)僅供參考，感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持！
——廣東省稅局回復(fù)2021-04-30 18:03