問： 分公司注銷，以前年度及本年度已認(rèn)證未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1萬（以前年度9千，21年1千，因一直未有業(yè)務(wù)沒有銷項(xiàng)可以沖抵，形成了留底稅額）.另外有增值稅防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)760，作為減免稅額，未有銷項(xiàng)沖抵，也留抵了，共計(jì)10760元。這個(gè)稅額不能退稅。向國稅注銷時(shí)，請(qǐng)問在廣東省電子申報(bào)管理系統(tǒng)中：1、增值稅納稅申報(bào)表附列資料二-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額第23欄其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形是不是要填1萬做轉(zhuǎn)出？2、760元技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料四和及增值稅減免稅額申報(bào)明細(xì)表都有期末余額760，這個(gè)減免稅額做注銷申報(bào)時(shí)增值稅申報(bào)表怎么填寫？3、注銷時(shí)，上述的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵稅額和減免稅額，在廣東省電子申報(bào)管理系統(tǒng)申報(bào)表都要處理，不能余額嗎？還是有余額不用管？謝謝！
答： 廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： ： 經(jīng)了解，納稅人反映的情況比較復(fù)雜，管理員已通過電話與納稅人溝通并進(jìn)行了回復(fù)。納稅人后續(xù)如有其他問題，可致電管理員游小姐咨詢，電話：88338713。 以上答復(fù)僅供參考，一切以現(xiàn)行稅法及稅收政策的具體規(guī)定為準(zhǔn)。
——廣東省稅局回復(fù)2021-05-10 16:07