問： 2、我公司與B公司于2016年9月簽訂合同，約定以包干價格25萬元/畝代理B公司參與競拍土地40畝、辦理土地使用權證等一系列業務。根據工作進程，2017年10月B公司競拍取得土地并自行繳納土地出讓金880萬元（22萬元/畝），2017年11月，我公司收到B公司支付包干價剩余款項25×40-880=120萬元（包含了代收的基礎建設費用和服務費）。我公司于2017年12月代B公司委托Q施工企業進行基礎建設（合同價款50萬元）并于當月支付價款20萬元，Q公司于2018年2月后陸續進行施工，但進度緩慢，也因進度問題，后續沒有再向Q公司支付款項。到了2019年6月，Q公司以成本上升為由對基礎建設提價，原合同建設規模、質量不變的情況下，合同價款須提高至120萬元。鑒于提價問題協商未能達成一致，后續Q公司至今沒有再開工，B公司的余款120-20=100萬元一直在我公司賬上，由于基礎建設未完成未結算，暫未能計算出服務費用數額?！締栴}】：根據我公司的經營模式，由于政府在土地供應環節不夠及時，導致園區開發非常緩慢，基礎建設費用難以結算，服務費用難以核算。①對我公司于2013年10月收到A公司支付包干價剩余款項20×50-900=100萬元是否需要申報營業稅、企業所得稅。因其中包含代收的基礎建設費用，以及暫無法核算服務費用（服務費用可能出現負數即虧損，如遇到基礎設施費用增加的情況）。對公司于2013年12月代A公司支付給W公司價款30萬元后的余款70萬元至今（長達六七年了）未能結算，稅務上是否需要確定收入，如何確定收入。②對我公司于2017年11月收到B公司支付包干價剩余款項25×40-880=120萬元是否需要申報增值稅、企業所得稅。因其中包含代收的基礎建設費用，以及暫無法核算服務費用（服務費用可能出現負數即虧損，如遇到基礎設施費用增加的情況）。對公司于2017年12月代B公司支付給Q公司價款20萬元后的余款100萬元至今（長達三年多）未能結算，稅務上是否需要確定收入，如何確定收入。盼回復指導，謝謝！
答： 尊敬的納稅人您好！您提交的網上留言咨詢已收悉。鑒于您的咨詢內容涉及到需要由主管稅務機關審核相關資料，請攜帶相關資料到主管稅務機關進行咨詢和進一步核實。 感謝您對稅務工作的關注與支持！
——廣東省稅局回復2021-06-07 15:22