問(wèn)： 關(guān)于稅務(wù)申報(bào)事項(xiàng)的咨詢：【基本情況】我公司是肇慶市的一家化工園區(qū)開發(fā)服務(wù)公司，從2010年開業(yè)至今是小規(guī)模納稅人。我公司與當(dāng)?shù)卣畧@區(qū)服務(wù)中心簽訂合作協(xié)議，由地方政府負(fù)責(zé)基地項(xiàng)目征地、落實(shí)土地指標(biāo)等工作，我公司負(fù)責(zé)整體項(xiàng)目招商工作。在招商運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，我公司與進(jìn)駐園區(qū)的企業(yè)（A、B...公司.）簽訂購(gòu)地服務(wù)合同或協(xié)議約定由我公司代理進(jìn)駐園區(qū)的企業(yè)參加土地競(jìng)拍、辦理土地使用權(quán)證等一系列業(yè)務(wù)。現(xiàn)就發(fā)生的其中兩筆業(yè)務(wù)進(jìn)行咨詢（下述“包干價(jià)”款項(xiàng)包括三部分：土地出讓金、基礎(chǔ)建設(shè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用。其中土地出讓金由進(jìn)駐園區(qū)的企業(yè)自行繳納；基礎(chǔ)建設(shè)費(fèi)用是代收款，根據(jù)園區(qū)整體基礎(chǔ)建設(shè)進(jìn)度代進(jìn)駐園區(qū)的企業(yè)向施工企業(yè)支付并于整個(gè)園區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)完工后結(jié)算，并由施工企業(yè)開具發(fā)票給進(jìn)駐園區(qū)的企業(yè)；服務(wù)費(fèi)用則是待整個(gè)園區(qū)基礎(chǔ)建設(shè)完工結(jié)算后包干總價(jià)減去土地出讓金和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用的余額）：1、我公司與A公司于2013年7月簽訂合同，約定以包干價(jià)格20萬(wàn)元/畝代理A公司參與競(jìng)拍土地50畝、辦理土地使用權(quán)證等一系列業(yè)務(wù)。根據(jù)工作進(jìn)程，2013年9月A公司自行繳納土地出讓金900萬(wàn)元（18萬(wàn)元/畝），2013年10月，我公司收到A公司支付包干價(jià)剩余款項(xiàng)20×50-900=100萬(wàn)元（包含了代收的基礎(chǔ)建設(shè)費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)）。我公司于2013年12月代A公司委托W施工企業(yè)進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)（合同價(jià)款50萬(wàn)元）并于當(dāng)月支付價(jià)款30萬(wàn)元，W公司于2014年3月后陸續(xù)進(jìn)行施工，但進(jìn)度非常緩慢，也因?yàn)檫M(jìn)度問(wèn)題，后續(xù)沒(méi)有再向W公司支付款項(xiàng)。到了2018年1月，W公司以成本上升為由對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)提價(jià)，原合同建設(shè)規(guī)模、質(zhì)量不變的情況下，合同價(jià)款須提高至120萬(wàn)元。鑒于提價(jià)問(wèn)題協(xié)商未能達(dá)成一致，后續(xù)W公司至今沒(méi)有再開工，A公司的余款100-30=70萬(wàn)元一直在我公司賬上，由于基礎(chǔ)建設(shè)未完成未結(jié)算，暫未能計(jì)算出服務(wù)費(fèi)用數(shù)額。
答： 尊敬的納稅人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉。鑒于您的咨詢內(nèi)容涉及到需要由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相關(guān)資料，請(qǐng)攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢和進(jìn)一步核實(shí)。 感謝您對(duì)稅務(wù)工作的關(guān)注與支持！
——廣東省稅局回復(fù)2021-06-07 15:24