問： 關于稅務申報事項的咨詢：【基本情況】我公司是肇慶市的一家化工園區開發服務公司，從2010年開業至今是小規模納稅人。我公司與當地政府園區服務中心簽訂合作協議，由地方政府負責基地項目征地、落實土地指標等工作，我公司負責整體項目招商工作。在招商運營過程中，我公司與進駐園區的企業（A、B...公司.）簽訂購地服務合同或協議約定由我公司代理進駐園區的企業參加土地競拍、辦理土地使用權證等一系列業務。現就發生的其中兩筆業務進行咨詢（下述“包干價”款項包括三部分：土地出讓金、基礎建設費用、服務費用。其中土地出讓金由進駐園區的企業自行繳納；基礎建設費用是代收款，根據園區整體基礎建設進度代進駐園區的企業向施工企業支付并于整個園區基礎建設完工后結算，并由施工企業開具發票給進駐園區的企業；服務費用則是待整個園區基礎建設完工結算后包干總價減去土地出讓金和基礎設施建設費用的余額）：1、我公司與A公司于2013年7月簽訂合同，約定以包干價格20萬元/畝代理A公司參與競拍土地50畝、辦理土地使用權證等一系列業務。根據工作進程，2013年9月A公司自行繳納土地出讓金900萬元（18萬元/畝），2013年10月，我公司收到A公司支付包干價剩余款項20×50-900=100萬元（包含了代收的基礎建設費用和服務費）。我公司于2013年12月代A公司委托W施工企業進行基礎建設（合同價款50萬元）并于當月支付價款30萬元，W公司于2014年3月后陸續進行施工，但進度非常緩慢，也因為進度問題，后續沒有再向W公司支付款項。到了2018年1月，W公司以成本上升為由對基礎建設提價，原合同建設規模、質量不變的情況下，合同價款須提高至120萬元。鑒于提價問題協商未能達成一致，后續W公司至今沒有再開工，A公司的余款100-30=70萬元一直在我公司賬上，由于基礎建設未完成未結算，暫未能計算出服務費用數額。
答： 尊敬的納稅人您好！您提交的網上留言咨詢已收悉。鑒于您的咨詢內容涉及到需要由主管稅務機關審核相關資料，請攜帶相關資料到主管稅務機關進行咨詢和進一步核實。 感謝您對稅務工作的關注與支持！
——廣東省稅局回復2021-06-07 15:24