問(wèn):
英德市英城鎮(zhèn)商鋪過(guò)戶稅費(fèi)問(wèn)題,買賣方的稅費(fèi)是怎樣計(jì)算的?有相關(guān)的法律法規(guī)可以查看嗎?如果沒(méi)有發(fā)票,計(jì)算方式又是如何?
答:
清遠(yuǎn)稅務(wù)答復(fù):
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根據(jù)您的情況,可參考
1.增值稅計(jì)稅方法,包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。不同類別的納稅人適用的計(jì)稅政策有所區(qū)別。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅(如提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更)。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
2.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加應(yīng)納稅費(fèi)額=實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)稅額×適用稅率(其中城市維護(hù)建設(shè)稅稅率廣州市統(tǒng)一為7%,
2.教育費(fèi)附加費(fèi)率廣東省統(tǒng)一為3%,地方教育附加廣東省統(tǒng)一為2%)。
3. 土地增值稅
核定征收的方式和計(jì)算方法:
土地增值稅應(yīng)納稅額=轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入×核定征收率。
或核定其土地增值稅扣除項(xiàng)目金額,再計(jì)算增值額和增值率,應(yīng)納稅額。
據(jù)實(shí)征收:
土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額。
據(jù)實(shí)征收方式的稅額計(jì)算:
第一步:計(jì)算扣除項(xiàng)目金額:
提供評(píng)估價(jià)格:扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額+舊房及建筑物的重置成本價(jià)×成新度折扣率+評(píng)估費(fèi)用+轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金。
提供購(gòu)房發(fā)票:扣除項(xiàng)目金額=購(gòu)房發(fā)票金額×(1+5%×房產(chǎn)實(shí)際持有年數(shù))+購(gòu)房契稅+轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金。
第二步:計(jì)算增值額:
增值額=轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額
第三步:計(jì)算增值率:
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%
第四步:計(jì)算土地增值稅稅額:
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率—扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。
4. 個(gè)人所得稅:包括核定征收和據(jù)實(shí)征收。
5. 企業(yè)所得稅
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,取得房產(chǎn)銷售收入應(yīng)并入當(dāng)期收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
據(jù)實(shí)征收
企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。其計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-準(zhǔn)予允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
核定征收
不符合查賬征收方式的納稅人,可以實(shí)行核定征收方式。其計(jì)算公式為:應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅收入額×應(yīng)稅所得率×適用稅率
或:應(yīng)納所得稅額=成本費(fèi)用總支出/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率×適用稅率
對(duì)本地固定業(yè)戶,企業(yè)發(fā)生房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí),在房產(chǎn)交易開票環(huán)節(jié)暫不繳納企業(yè)所得稅,其取得的轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
6. 印花稅
經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)。商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅,稅率為0.5‰,計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額。計(jì)稅公式為:應(yīng)納印花稅額=合同或應(yīng)稅憑證所載金額×0.5‰。
7. 契稅
由于多個(gè)稅種有稅收優(yōu)惠政策,要視具體情況而判定。
以上回復(fù)僅供參
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——廣東省稅局回復(fù)2021-07-07 15:40