問： 您好！請問在季度所得稅申報表中，計算”特定業務計算的應納稅所得額“使用的預售收入是本年的預售收入還是未完工項目的累計收入；扣除實際繳納且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加是指本季度的相應稅費還是本年度的？
答： 惠州市12366納稅服務中心答復：： 根據《國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第12號） 相關規定：“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額填入此行。具體請您參考《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）》填報說明。 上述回復僅供參考，感謝您對本網站的支持！
——廣東省稅局回復2021-08-24 16:46