答： 東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： 尊敬的納稅人(扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人)您好！您所提交的網(wǎng)上留言已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： 一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定， 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： （一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。 （二）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 （三）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 （四）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。 （五）增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 二、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。如該筆租金的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為9月的，則對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅，兩個(gè)附加比照城建稅政策執(zhí)行。如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為8月的，則仍需要原規(guī)定申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及兩個(gè)附加。 上述回復(fù)僅供參考。感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持！
——廣東省稅局回復(fù)2021-09-18 17:30