問:
我們有部分真實發(fā)生但無發(fā)票的費用,例如菜類的自采、宿舍租金等,這些需要做稅前扣除嗎。剛咨詢了12366說費用不僅限于發(fā)票,還可是合理的真實的自制的憑證,我要查哪些資料,才能快速掌握哪些可入賬,并無需要稅前剔除的成本費用
答:
您好,您所提交的納稅(費)咨詢問題已收悉,現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)規(guī)定:“第二條 本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生,并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。……第四條 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實,且支出已經(jīng)實際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。……第七條 企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料,包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。……第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;”稅前扣除憑證應(yīng)遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則,若不符合,相應(yīng)支出不得在稅前扣除。您可以根據(jù)上述文件結(jié)合實際情況進行判斷。如無法自行判斷,請向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料,由其依法進行判定。上述回復(fù)僅供參考,感謝您對本網(wǎng)站的支持!
——廣東省稅局回復(fù)2021-11-02 10:40