問： 我司2022年第一季度企業所得稅因為總公司分配表問題申請了延期申報，現在正式的分配表下來了，我們去申報2022第一季度的企業所得稅，實際要繳納的比我們申請延期申報的時候預繳的要多，那現在做為分公司，我們如何填寫分支機構應補應退稅額哪一欄，是按照預繳和實際應交的差額填寫，還是直接按照分配表上面的數字填寫呢？直接按照分配表上面的數字填寫，那我們之前預繳的那一部分怎么抵扣？
答： 中山市12366納稅服務中心回復： 尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好!您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下： 根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）》填報說明中要求，“第22行“分支機構本期分攤應補（退）所得稅額”：跨地區經營匯總納稅企業分支機構填報其總機構出具的本期《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構應分攤的所得稅額。” 此外，若產生多繳稅額，可聯系主管稅務機關申請辦理退稅。 上述回復僅供參考。歡迎再次留言咨詢。
——廣東省稅局回復2022-06-21 13:18