答：
1.問：企業(yè)一次性收取多個(gè)年度租金，請(qǐng)問在企業(yè)所得稅上如何確認(rèn)收入？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第一條規(guī)定：“根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
出租方如為在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、且采取據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。”
2.問：公司上個(gè)月購(gòu)進(jìn)了一批貨物，款項(xiàng)已支付，但年底還沒取得發(fā)票，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條的規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十六條的規(guī)定：“企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十七條的規(guī)定：“除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過5年。”
3.問:2023年1月1日后，單位發(fā)的全年一次性獎(jiǎng)金還可以單獨(dú)計(jì)稅嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)）第一條規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
4.問：全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法可以使用幾次？工作未滿一年的職工也適用嗎？
答:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人（包括工作未滿一年的職工），按年度獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法只允許采用一次。?
5問：扣繳義務(wù)人如何獲取員工最新填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息？
答：扣繳義務(wù)人登錄自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端，進(jìn)入“專項(xiàng)附加扣除信息采集”模塊中點(diǎn)擊【下載更新】，可下載各渠道（稅務(wù)局端、扣繳端、WEB、APP端）填報(bào)并指定給該扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的專項(xiàng)附加扣除信息。扣繳義務(wù)人可自行選擇下載全部人員或下載指定人員的專項(xiàng)附加扣除信息。【下載更新】?jī)H能對(duì)【人員信息采集】報(bào)送成功的人員進(jìn)行下載更新，若存在未報(bào)送成功的人員，該人員的專項(xiàng)附加扣除信息將無(wú)法下載。
——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2023-01-12 15:44:36