答：
1.問：企業(yè)同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小型微利企業(yè)兩個(gè)優(yōu)惠政策的條件，兩種優(yōu)惠是否可以同時(shí)享受？
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）第二條規(guī)定：“《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào)）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。”
因此，如果企業(yè)同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除與小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件，可以按規(guī)定同時(shí)享受。
2.問：研發(fā)失敗的研發(fā)活動(dòng)是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))第七條第(四)項(xiàng)規(guī)定：“失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可享受稅前加計(jì)扣除政策。”
3.問：企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)共同接受勞務(wù)發(fā)生的支出，需要提供什么憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十八條規(guī)定：“企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模瑧?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偅髽I(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。
企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模髽I(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。”
4.問：一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款應(yīng)如何在增值稅申報(bào)表中體現(xiàn)？本期未抵減完是否可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減？
答:一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅稅款須填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”，該行第2列“本期發(fā)生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款，第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會(huì)形成第5列“期末余額”。同時(shí)，主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。???????
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）第八條的規(guī)定：“納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。”
5.問：企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中有約定免租期，請(qǐng)問是否需要視同銷售繳納增值稅？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第86號(hào)）的規(guī)定：“納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù)。”
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——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2023-03-15 16:08:35