答：
A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中，第一行“符合條件的小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，應(yīng)填報(bào)企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，按照年應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的減免稅額。
A107040表中第1行填報(bào)享受小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的金額：年度應(yīng)納稅所得額（主表第23行）≤100萬(wàn)時(shí)，減免額=應(yīng)納稅所得額×22.5%，即A107040表中第1行=主表第23行×22.5%；
年應(yīng)納稅所得額（主表第23行）>100萬(wàn)且≤300萬(wàn)時(shí)，減免額=（應(yīng)納稅所得額-100萬(wàn)）×20%+（100萬(wàn)×22.5%）。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)。
——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2023-04-27 11:39:15