答：
A107040《減免所得稅優惠明細表》中，第一行“符合條件的小微企業減免企業所得稅”，應填報企業享受小型微利企業所得稅優惠政策時，按照年應納稅所得額計算出的減免稅額。
A107040表中第1行填報享受小型微利企業減免企業所得稅的金額：年度應納稅所得額（主表第23行）≤100萬時，減免額=應納稅所得額×22.5%，即A107040表中第1行=主表第23行×22.5%；
年應納稅所得額（主表第23行）>100萬且≤300萬時，減免額=（應納稅所得額-100萬）×20%+（100萬×22.5%）。
以上內容僅供參考，具體以最新法律法規及相關政策規定為準。
——來自深圳地區的咨詢2023-04-27 11:39:15