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【減稅降率】增值稅稅率調(diào)整發(fā)票開具操作指引金稅盤版(二)

問:【減稅降率】增值稅稅率調(diào)整發(fā)票開具操作指引金稅盤版(二)
答:

201941日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。

為保證納稅人“開好票”,我局現(xiàn)編發(fā)開票中可能遇到的問題,通過系列的形式發(fā)送給大家,供大家開票時參考。

11、201941日之后取得的41日之前開具的稅率為16%、10%的增值稅專用發(fā)票還可以認(rèn)證嗎?

答:只要在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)(開具之日起360內(nèi))認(rèn)證即可。

12、41日之后發(fā)行的一般納稅人,開票軟件中是否有16%10%稅率?

答:對于41日之后發(fā)行的一般納稅人,開票界面沒有16%10%稅率可以選擇;

對于41日之前發(fā)行的一般納稅人,41日之后,新舊稅率并存,以便對升級之前開的藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行紅沖和對41日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)補(bǔ)開藍(lán)字發(fā)票。

13、銷售方20193月份銷售貨物已按16%稅率開具了增值稅專用發(fā)票,現(xiàn)在購買方表示可能4月份要退貨,請問到時候銷售方該如何開具紅字發(fā)票?

答:在201941日后發(fā)生以前業(yè)務(wù)因開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況,應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票,即對于201941日前發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)按照16%/10%稅率開具發(fā)票。

14、201941日之前發(fā)生的業(yè)務(wù),41日(包括當(dāng)天)之后怎么開票?

答:201941日以前已申報(bào)確認(rèn)銷售(納稅義務(wù)發(fā)生)尚未開票的,仍可按16%/10%稅率開具增值稅發(fā)票,納稅義務(wù)發(fā)生在41日(包括當(dāng)天)后的,適用13%9%的稅率開具增值稅發(fā)票。

舉個例子:B公司于201933日向C公司(一般納稅人)采購一批貨物并預(yù)付了貨款,C公司于2019413日發(fā)貨。則C公司應(yīng)當(dāng)貨物發(fā)出的當(dāng)天,開具13%新稅率的增值稅發(fā)票給B公司(雙方企業(yè)無法協(xié)商有疑義的,可以咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān))。

C公司采取的是直接收款的方式并于33日發(fā)貨并收款,C公司因當(dāng)月業(yè)務(wù)原因未及時開出發(fā)票,則C公司屬于41日之后補(bǔ)開發(fā)票,也應(yīng)當(dāng)按原16%稅率開具。

15、41日之后開票能否“復(fù)制”之前稅率的發(fā)票?

答:可以通過“復(fù)制”的方式開具發(fā)票,如果復(fù)制的是41日之前開具的16%10%稅率的發(fā)票,需要手動修改為實(shí)際業(yè)務(wù)的稅率。

16、升級190318版本后,稅收分類編碼已更新(32.0)打開發(fā)票填開界面,稅率默認(rèn)是16%,是否影響開13%發(fā)票。

解決方法:不影響,選擇商品名稱后,根據(jù)商品編碼中此商品選擇的稅率帶出相應(yīng)稅率。

17、機(jī)動車用戶升級到190318版本后,發(fā)票填開界面沒有13%稅率。

解決方法:需要把“車輛類型”選出來,才能看到13%的稅率。

18、升級為190318版本后,稅收分類編碼32.0,但在編輯商品編碼,稅率中沒有13%9%(商品編碼未自動更新的情況)。

解決方法:重新升級安裝190318版本。

19、我的軟件已經(jīng)升級為最新版,但我的稅收分類版本不是32.0,還是舊版

答:4.1日起首次進(jìn)入開票軟件聯(lián)網(wǎng)會自動更新

20、升級軟件后是否會影響之前的發(fā)票數(shù)據(jù)

答:升級安裝不會影響之前的任何數(shù)據(jù)

升級過程中遇到問題,使用金稅盤的納稅人可撥打深圳航天信息有限公司熱線電話0755-95113進(jìn)行咨詢;使用稅控盤的納稅人可撥打深圳市百旺金賦科技有限公司熱線 400-61-12366400-8823-661及企業(yè)服務(wù)QQ:4008823661進(jìn)行咨詢。


——來自深圳地區(qū)的咨詢2019-03-27 10:06:39