答：
2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16％稅率的，稅率調(diào)整為13％；原適用10％稅率的，稅率調(diào)整為9％。
為保證納稅人“開(kāi)好票”，我局現(xiàn)編發(fā)開(kāi)票中可能遇到的問(wèn)題，通過(guò)系列的形式發(fā)送給大家，供大家開(kāi)票時(shí)參考。
11、銷售方2019年3月份銷售貨物已按16％稅率開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)方表示可能4月份要退貨，請(qǐng)問(wèn)到時(shí)候銷售方該如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
答：在2019年4月1日后發(fā)生以前業(yè)務(wù)因開(kāi)票有誤沖紅重開(kāi)、銷售退回、作廢重開(kāi)的情況，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間所適用的稅率開(kāi)具發(fā)票，即對(duì)于2019年4月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照16％/10％稅率開(kāi)具發(fā)票。
12、2019年4月1日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，4月1日（包括當(dāng)天）之后怎么開(kāi)票？
答：2019年4月1日以前已申報(bào)確認(rèn)銷售（納稅義務(wù)發(fā)生）尚未開(kāi)票的，仍可按16％/10％稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生在4月1日（包括當(dāng)天）后的，適用13％、9％的稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。
舉個(gè)例子：B公司于2019年3月3日向C公司（一般納稅人）采購(gòu)一批貨物并預(yù)付了貨款，C公司于2019年4月13日發(fā)貨。則C公司應(yīng)當(dāng)貨物發(fā)出的當(dāng)天，開(kāi)具13％新稅率的增值稅發(fā)票給B公司（雙方企業(yè)無(wú)法協(xié)商有疑義的，可以咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)）。
若C公司采取的是直接收款的方式并于3月3日發(fā)貨并收款，C公司因當(dāng)月業(yè)務(wù)原因未及時(shí)開(kāi)出發(fā)票，則C公司屬于4月1日之后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)按原16％稅率開(kāi)具。
13、4月1日之后開(kāi)票能否“復(fù)制”之前稅率的發(fā)票？
答：可以通過(guò)“復(fù)制”的方式開(kāi)具發(fā)票，如果復(fù)制的是4月1日之前開(kāi)具的16％或10％稅率的發(fā)票，需要手動(dòng)修改為實(shí)際業(yè)務(wù)的稅率。
14、升級(jí)190318版本后，稅收分類編碼已更新（32．0）打開(kāi)發(fā)票填開(kāi)界面，稅率默認(rèn)是16％，是否影響開(kāi)13％發(fā)票。
解決方法：不影響，選擇商品名稱后，根據(jù)商品編碼中此商品選擇的稅率帶出相應(yīng)稅率。
15、機(jī)動(dòng)車(chē)用戶升級(jí)到190318版本，4月1日發(fā)票填開(kāi)界面沒(méi)有16％稅率。
解決方法：需要把“車(chē)輛類型”選出來(lái)，鼠標(biāo)點(diǎn)擊稅率，才能看到16％的稅率。
16、升級(jí)為190318版本后，稅收分類編碼32．0，但在編輯商品編碼，稅率中沒(méi)有13％或9％（商品編碼未自動(dòng)更新的情況）。
解決方法：重新升級(jí)安裝190318版本。
17、我的軟件已經(jīng)升級(jí)為最新版，但我的稅收分類版本不是32．0，還是舊版
答：4．1日起首次進(jìn)入開(kāi)票軟件聯(lián)網(wǎng)會(huì)自動(dòng)更新
18、升級(jí)軟件后是否會(huì)影響之前的發(fā)票數(shù)據(jù)
答：升級(jí)安裝不會(huì)影響之前的任何數(shù)據(jù)
19、本次升級(jí)小規(guī)模是否需要升級(jí)
答：本次主要針對(duì)一般納稅人，小規(guī)模可等待后臺(tái)自動(dòng)推送升級(jí)即可。
20、一臺(tái)電腦有多個(gè)稅控盤(pán)，是否需要逐個(gè)升級(jí)？
答：不需要，可以一次升級(jí)本機(jī)所有稅號(hào)
升級(jí)過(guò)程中遇到問(wèn)題，使用金稅盤(pán)的納稅人可撥打深圳航天信息有限公司熱線電話0755－95113進(jìn)行咨詢；使用稅控盤(pán)的納稅人可撥打深圳市百旺金賦科技有限公司熱線 400－61－12366或400－8823－661及企業(yè)服務(wù)QQ：4008823661進(jìn)行咨詢。
——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2019-03-26 18:18:58