答：
1.深圳某按季申報(bào)的起征點(diǎn)以上非免稅行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第三季度全額開具了3%征收率增值稅普通發(fā)票。在電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)普通發(fā)票不含稅銷售額一欄系統(tǒng)帶出的不含稅銷售額是按照[增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額/（1+1%）]公式來換算的，與自己按照3%征收率換算的不含稅銷售額[增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額/（1+3%）]不一致，該如何處理？
答：為了讓小規(guī)模納稅人更好的享受3%減按1%的優(yōu)惠政策，系統(tǒng)做了設(shè)置：自2020年3月1日至2020年12月31日期間，深圳市小規(guī)模納稅人享受3%減按1%征收增值稅優(yōu)惠但開具了征收率為3%的增值稅普通發(fā)票的，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅，填報(bào)表格時(shí)不含稅銷售額的計(jì)算公式為：換算后不含稅銷售額=[銷售額×（1+3%）]/（1+1%）。
因此，您在電子稅務(wù)局填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照系統(tǒng)所提示不含稅銷售額，即以含稅銷售額按照1%換算后的不含稅銷售額進(jìn)行填報(bào)。
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2.我是非湖北地區(qū)的一戶增值稅小規(guī)模納稅人。按照規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以在2020年3至12月份享受減征或免征增值稅政策。如果在此期間，有購買方要求我單位必須為其開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。請問我可以開具3%征收率的專用發(fā)票嗎?怎么開具?我單位的其他業(yè)務(wù)是否還能享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)減征增值稅政策?我們需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》嗎?如果放棄，是不是36個(gè)月內(nèi)我們所有的減免稅優(yōu)惠都不能享受了？
答：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以就部分業(yè)務(wù)放棄減免稅，為購買方就某一筆業(yè)務(wù)開具3%征收率增值稅專用發(fā)票，并按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。就該筆業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次手動(dòng)選擇填寫“3%”字樣。未開具專用發(fā)票的其他適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，仍可以適用增值稅小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減征或免征政策。放棄減免稅優(yōu)惠不需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》，不影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。
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3.對選擇由扣繳義務(wù)人申報(bào)專項(xiàng)附加扣除的納稅人，若專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？
答：若專項(xiàng)附加扣除信息是由納稅人自行在遠(yuǎn)程端采集的，納稅人可先通過“個(gè)人所得稅APP”或“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端自行更新，再通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中點(diǎn)擊【下載更新】，下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息。
若專項(xiàng)附加扣除信息是由扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端采集的，可采用以下兩種方法修改：
方法一：納稅人可填寫《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》提交給扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中點(diǎn)擊【修改】按鈕更新信息；
方法二：由納稅人通過“個(gè)人所得稅APP”或“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端自行新增專項(xiàng)附加扣除信息，再通知扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端中點(diǎn)擊【下載更新】，下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息。
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——來自深圳地區(qū)的咨詢2020-10-19 11:32:48