答：
1、小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元（按季申報(bào)為季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)）是超過(guò)部分繳納增值稅還是全額納稅？
答：按月納稅的小規(guī)模納稅人如果月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元（按季申報(bào)為季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)）需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。
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2、小規(guī)模納稅人本季度有一筆暫未開具發(fā)票的應(yīng)稅收入，在電子稅務(wù)局申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，第一步需要填寫“開票信息/銷售額”，請(qǐng)問(wèn)該筆未開票收入應(yīng)填寫在哪里？
答：小規(guī)模納稅人在電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅，若當(dāng)期出現(xiàn)未開票應(yīng)稅收入，填寫“開票信息/銷售額”信息時(shí)將對(duì)應(yīng)不含稅銷售額填寫在“開具其他發(fā)票及未開票銷售額”欄次即可。
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3、小規(guī)模納稅人時(shí)期取得的增值稅專用發(fā)票在成為一般納稅人后能不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣？
答：國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)第一條規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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——來(lái)自深圳地區(qū)的咨詢2021-04-07 18:06:08